ہر کاروباری ادارے اپنے طویل مدتی بقا کو یقینی بنانے کے لئے مسلسل منافع بنانے کی ضرورت ہوتی ہے، لیکن اس کو اس کے بلوں کو ادا کرنے کے لئے کافی نقد رقم برقرار رکھنے کی ضرورت ہے. منافع اور نقد بہاؤ ایک ہی چیز نہیں ہیں؛ ایک کاروباری منفی نقد بہاؤ ہو سکتا ہے جبکہ، ایک ہی وقت میں، منافع دکھاتا ہے. نقد بیان کے ذرائع اور استعمال کا استعمال کمپنی کی نقد آمدنی اور اخراجات کے بارے میں ہے. یہ معلومات مینیجر کے لئے اہم ہے کہ وہ اپنے کاروبار کی مالی حالت کو مکمل طور پر سمجھ سکیں اور ضروری فیصلے کریں.
تعریف
نقد بیانات کے ذرائع اور استعمالات، نقد بہاؤ کے بیان سے بھی کہا جاتا ہے، ایک مخصوص وقت کی مدت کے دوران نقد بہاؤ اور کاروباری آمد کے بارے میں تفصیلات کو ظاہر کرتا ہے. جبکہ اکاؤنٹنٹس ایک روایتی بنیاد پر عارضی بیان تیار کرتے ہیں، وہ نقد رقم کی بنیاد پر نقد رقم کی بنیاد پر بیان کرتے ہیں. اکاؤنٹس کی اکاؤنٹنگ اکاؤنٹنگ غیر نقد اندراجوں کی اجازت دیتا ہے، جیسے استحصال، جو نقد بہاؤ کی حقیقت پسندانہ تصویر کو خراب کر سکتی ہے. نقد بیان کے ذرائع اور استعمال کے تین علاقوں سے نقد بہاؤ کا تجزیہ کرتا ہے: آپریٹنگ سرگرمیوں، فنانسنگ اور سرمایہ کاری. آپریٹنگ سرگرمیوں سے کیش بہاؤ مصنوعات اور خدمات کی فروخت سے حاصل کردہ نقد رقم کی نمائندگی کرتا ہے، پیداوار کی قیمتوں کے لئے ادائیگی کی نقد رقم، سر اخراجات کی ادائیگی اور بیلنس شیٹ اشیاء کی مقدار میں تبدیلی، جیسے اکاؤنٹس وصول کرنے، انوینٹری، فکسڈ اثاثے اور موجودہ ذمہ داریاں فنانسنگ کی سرگرمیوں سے قرض لینے اور قرض کی ادائیگیوں سے متعلق ہے. ان قسم کی فنانسنگ سرگرمیوں آمدنی کے بیان پر ظاہر نہیں ہوتے ہیں. لہذا ایک آمدنی کا بیان منافع دکھا سکتا ہے، لیکن کاروبار اب بھی منفی نقد بہاؤ کا تجربہ کرسکتا ہے. سرمایہ کاری کی سرگرمیوں کی ادائیگی کسی بھی منافع بخش اور کسی بھی اضافی دارالحکومت جو کاروبار میں انجکشن کردی گئی ہے.
دریافت کے مسائل
نقد بیان کے ذرائع اور استعمال کے باقاعدگی سے جائزہ لینے میں ممکنہ دشوار علاقوں کی شناخت میں مدد ملتی ہے. ان کمزوریوں کی ابتدائی دریافت کے انتظامات کا انتظام کرنے سے قبل وہ خراب ہوسکتا ہے. مثال کے طور پر، کاروبار منافع کی اطلاع دے سکتا ہے، لیکن بروقت بنیاد پر بل ادا کرنے میں جدوجہد کر رہا ہے. نقد بیان کے ذرائع اور استعمال کے ایک جائزہ یہ ظاہر کر سکتا ہے کہ اس نقد کو اکاؤنٹس وصول کرنے اور انوینٹری میں اضافے کے لئے استعمال کیا گیا ہے. یہ جاننا، انتظام حاصل کرنے کے زیادہ موثر مجموعہ پر توجہ مرکوز اور انوینٹری میں غیر ضروری اشیاء کو کم کرنے.
معاشی منصوبہ بندی
نقد بہاؤ کے بیان سے متعلق تاریخی اعداد و شمار کا استعمال کرتے ہوئے، مینیجرز کس طرح فکسڈ اثاثے کی مستقبل کی خریداری کو فروغ دینے کے بارے میں منصوبوں کی تعمیر کرسکتے ہیں، کارپوریشن میں بڑھتی ہوئی اضافہ کو فروغ دینے اور قرض کی ادائیگی کا شیڈول تیار کرنے کی ضرورت ہے. مینیجر اس بات کا تعین کرنے کے قابل ہو جائیں گے کہ اگر اندرونی آپریٹنگ سرگرمیوں سے ترقی کو فنڈ کیا جاسکتا ہے تو اضافی قرضہ لینے یا حصول داروں سے زیادہ سرمایہ کاری کرنے کے لئے پوچھتا ہے. وہ مختلف مالیاتی متبادل کا اندازہ کر سکتے ہیں اور معلوم کریں کہ بیلنس شیٹ پر اثرات مثبت یا منفی ہیں.
گیگنگ کارکردگی
نقد بیان کے ذرائع اور استعمالات اسی کمپنیوں یا کلیدی حریفوں کے خلاف صنعت کے اوسط کے خلاف کاروباری کارکردگی کی کارکردگی کا تعین کرنے کا ایک طریقہ فراہم کرتی ہیں. بینکوں، تجزیہ کاروں اور سرمایہ کاروں نے اس معلومات کا استعمال کرتے ہوئے کاروبار کی صحت کا اندازہ کیا اور اوسط اوسط یا کم سے کم اوسط کارکردگی کا مظاہرہ کیا. بزنس مالکان ان کی کمپنی کے اندر کمزوری کے علاقوں کی شناخت اور بہتر بنانے کے لئے اہداف مقرر کرنے کے لئے موازنہ کا استعمال کرسکتے ہیں.
