نقد بہاؤ کا بیان، عام طور پر نقد بہاؤ کے بیان کے طور پر جانا جاتا ہے، مخصوص اکاؤنٹنگ مدت کے دوران نقد رقم اور اخراجات کو ظاہر کرتا ہے. کمپنیوں آمدنی کے بیان سے معلومات کا استعمال کرتے ہوئے نقد فلو بیان مرتب کرتی ہے، جو سیلز اور منافع اور بیلنس شیٹ ظاہر کرتی ہے، جو کمپنی کی اثاثوں، ذمہ داریوں اور حصص داروں کی مساوات کا خلاصہ بیان کرتی ہے. سرمایہ کار، قرض دہندگان اور دیگر بیرونی حصول داروں کو کمپنی کی مالیاتی صحت کا اندازہ کرنے کے لئے نقد بہاؤ کا بیان استعمال ہوتا ہے.
لچکتا تجزیہ
"اکتوبر آف اکاؤنینس" آرٹیکل میں ایک اکتوبر 1998 مضمون میں، مصنفین جان آر. ملز اور جین ایچ. یامماورا کا کہنا ہے کہ نقد کے بہاؤ تناسب دیگر نسبت سے مائع کی زیادہ معتبر اشارے ہیں کیونکہ نقد کے بہاؤ کا بیان غیر منشیات یا غیر منشیات کی اشیاء پر مشتمل نہیں ہے. چالیں یہ آپریٹنگ، فنانسنگ اور سرمایہ کاری کی سرگرمیوں کے اختتام پر دستیاب نقد رقم دکھاتا ہے. عام نقد بہاؤ کا تناسب آپریٹنگ نقد بہاؤ تناسب ہے، جو موجودہ ذمہ داریوں کے خالص آپریٹنگ نقد بہاؤ کا تناسب ہے. یہ تناسب اس کی مختصر مدت کے قرض کے ذمہ داریاں پورا کرنے کی کمپنی کی صلاحیت کی نشاندہی کرتا ہے. آپریٹنگ نقد بہاؤ خالص آمدنی اور غیر منشیات کی اشیاء اور کام کار دارالحکومت میں تبدیلیوں کے لئے ایڈجسٹمنٹ ہے، جو موجودہ اثاثوں کے مائنس موجودہ ذمہ داریوں کے برابر ہے.
رجحانی تجزیہ
رجحانات کا تعین کرنے کے لئے بیرونی صارفین کو اکاؤنٹنگ کی کئی اکاؤنٹس کی کمپنی کی نقد بہاؤ کے بیانات استعمال کرسکتے ہیں. مستحکم یا بڑھتی ہوئی نقد کے بہاؤ کا ایک مثبت رجحان مالی صحت کی نشاندہی کرتا ہے. کمی کی رجحان لائن ایک بنیادی کمزوری کی نشاندہی کر سکتی ہے، اگرچہ کم نقد بہاؤ ضروری نہیں ہیں. مثال کے طور پر، بائیوٹیک کمپنی میں منفی آپریٹنگ کیش فلو ہوسکتی ہے کیونکہ اس کی وجہ سے اس کی مصنوعات کو مارکیٹ میں لے جانے سے قبل تحقیق اور کلینیکل ٹرائلز میں سرمایہ کاری کرنے کی ضرورت ہے. کچھ سرمایہ کاروں کو نقد بہاؤ کے بیان پر کسی بھی دوسرے نمبر سے زیادہ اہم نقد کا بہاؤ سمجھا جاتا ہے. مفت نقد بہاؤ عملی نقد مائنس مائنس کی سرمایہ کاری کے اخراجات کے برابر ہے.
خطرے کی تشخیص
ملز اور یامیمورا تجویز کرتا ہے کہ قرض دہندگان، درجہ بندی ایجنسیوں اور کریڈٹ تجزیہ کاروں نے خطرے کا تعین کرنے کے لئے نقد بہاؤ کے استعمال کا استعمال کیا ہے. آڈیٹرز نقد بہاؤ کے بیان اور دیگر مالیاتی بیانات کے درمیان اختلافات کی شناخت کے لئے ان نقد بہاؤ کے استعمال کا استعمال بھی کرسکتے ہیں، اور ان اختلافات کے ارد گرد اپنے انعقاد کی منصوبہ بندی کریں. سرمایہ کاروں کو لین دین فنڊ کی وشوسنییتا کی تشخیص اور کسی بھی تیز اقتصادی خرابی سے بچنے کی کمپنی کی صلاحیت کا جائزہ لینے کے لئے نقد بہاؤ بیان کا استعمال کر سکتا ہے.
اندرونی استعمال کے بارے میں غور
کمپنیاں اندرونی منصوبہ بندی کے مقاصد کے لئے نقد بہاؤ بیانات استعمال کر سکتی ہیں. موجودہ اور تاریخی نقد بہاؤ رجحانات کی بنیاد پر مینجمنٹ مستقبل کی نقد بہاؤ کا اندازہ لگا سکتا ہے. انتظامیہ متبادل سرمایہ کاری کا موازنہ کرنے کے لئے اکثر موجودہ قیمت تجزیہ کا استعمال کرتا ہے. اس تجزیہ کا طریقہ کار مناسب نقد بہاؤ کے منصوبے پر منحصر ہے، جس کا انتظام بھی ممکنہ فنڈز کی کمی سے شناخت اور بچنے کے لئے استعمال کرسکتا ہے.
