خراب قرض کی شرائط کاروباری اکاؤنٹنگ میں معیاری ہیں. آپ کے اکاؤنٹس وصول کرنے سے پتہ چلتا ہے کہ آپ کے گاہکوں کو کتنا قرضہ ملے گا. خراب قرض کی فراہمی آپ کے اکاؤنٹس وصول کرنے کے قابل نہیں ہے جو گاہکوں کو ادا نہیں کرتے ہیں. یہ آپ کو اپنے وصول کرنے کے قابل ہونے سے اپنے کاروباری آمدنی کا زیادہ حقیقت پسندانہ تصویر فراہم کرتا ہے. خراب قرض کی فراہمی آپ کی نقد کے بہاؤ بیان پر اثر انداز کر سکتا ہے لیکن یہ نقد بہاؤ بیان ریکارڈوں میں سے ایک نہیں ہے.
کیش فلو بیان
آپ کی کمپنی کی آمدنی کا بیان اور نقد بہاؤ کا بیان ظاہر ہوتا ہے کہ آپ کے کاروبار کو کسی مدت میں کیسے انجام دیا گیا ہے. آمدنی کا بیان آمدنی اور اخراجات سے ظاہر ہوتا ہے. جب آپ فروخت مکمل کرتے ہیں تو، آپ آمدنی کے بیان پر آمدنی بھی شامل ہیں یہاں تک کہ اگر آپ کو ادا نہیں کیا گیا ہے. آپ کی نقد کے بہاؤ کے بیان میں آمدنی شامل نہیں ہوتی جب تک آپ پیسہ وصول نہیں کرتے ہیں. فرق اہم ہے. اگر گاہکوں کو فوری طور پر ادا نہیں کرتے ہیں تو، آپ کو کافی آمدنی ہوسکتی ہے لیکن آپ کو بل ادا کرنے کے لئے آپ کو نقد رقم کی کمی نہیں ہے.
نقد بہاؤ کا بیان تین حصوں میں شامل ہے. ایک سرمایہ کاری سے نقد کے ساتھ معاملہ کرتا ہے، آپ کو فنانس سے حاصل ہونے والی نقد رقم اور آپ کو آپریشن سے نقد رقم کے ساتھ ملتا ہے. یہ تیسری قسم آپ کے باقاعدگی سے کاروباری عملے کی طرف سے لایا رقم کی طرف اشارہ کرتا ہے، چاہے وہ کار واش چل رہا ہے، کمپیوٹرز یا ای بک پبلشنگ فروخت. آپریشنز سب سے اہم اندراج ہیں کیونکہ یہ ظاہر ہوتا ہے کہ آپ کا کاروبار اپنے پیسہ باقاعدہ پیسہ سازی کی سرگرمیوں پر کتنا کامیاب ہے.
کیلکولیٹنگ کیش بہاؤ
براہ راست اور غیر مستقیم نقدی بہاؤ کے بیان کو ڈرائنگ کے دو طریقے ہیں. ادارے جو اکاؤنٹنگ کے قوانین قائم کرتے ہیں وہ براہ راست نقطہ نظر کی حمایت کرتے ہیں، لیکن زیادہ تر کاروباری ادارے کا استعمال کرتے ہیں.
فرض کریں کہ پچھلے سہ ماہی کے لئے آپ کی نقد کے بہاؤ کے بیان کی تیاری کر رہے ہیں. براہ راست طریقہ کار کا استعمال کرتے ہوئے، آپ کو آپریشن سے موصول ہونے والی تمام نقد شامل. اس کے بعد آپ اس رقم کو لکھتے ہیں جس نے آپ نے اپنے سپلائرز اور اپنے ملازمین کو اسی مدت کے لئے ادا کیا ہے. پیسہ سے پیسہ کم کرو اور آپ کے آپریشنل نقد بہاؤ ہے.
برا قرض کی فراہمی براہ راست طریقہ کے ساتھ ایک مسئلہ نہیں ہے. آپ وصول کرنے والے اکاؤنٹس کے بارے میں پرواہ نہیں کرتے ہیں، صرف پیسہ اصل میں وصول کیا جاتا ہے. آمدنی کا بیان برا قرض کو ایک اخراجات کے طور پر سمجھا جاتا ہے؛ نقد بہاؤ کا بیان نہیں ہے.
غیر متوقع طریقہ سہ ماہی کے لئے خالص آمدنی کے ساتھ شروع ہوتا ہے. اس کے بعد آپ آمدنی کے بیان کے حصے کو کم یا شامل کریں جو نقد میں شامل نہ ہوں. سہ ماہی کے لئے آپ کی آمدنی 125،000 ڈالر ہے. آپ اس مدت میں $ 36،000 کی طرف سے وصول کردہ اکاؤنٹس میں اضافہ، اکاؤنٹس قابل ادائیگی 16،000 ڈالر تک پہنچ گئے اور آپ نے اپنے بدلے قرض کی بونس میں $ 3،000 شامل کی. وہ چیزیں آمدنی پر اثر انداز کرتی ہیں، لیکن نقد رقم نہیں ہے تو آپ $ 125،000 سے 125،000 ڈالر کم کریں، پھر 16،000 ڈالر اور $ 3،000 شامل کریں. آپ $ 108،000 نقد رقم کے ساتھ ختم ہو جاتے ہیں. اس کے بعد آپ کسی دوسرے ایڈجسٹمنٹ کو لازمی طور پر بنا سکتے ہیں، مثال کے طور پر، استحصال کا احاطہ کرنے کے لئے.
نقد بہاؤ کے بیان کے فنانس اور سرمایہ کاری کے حصوں میں بھی یہی راستہ رہتا ہے.
