جبکہ دیہی بینکوں کو اپنے شہریوں اور شہریوں کے ہم منصبوں کے طور پر بالکل کام کرتا ہے جبکہ، دیہی بینکوں کو ان کے چھوٹے عملے کی وجہ سے خاص خطرات کا سامنا کرنا پڑتا ہے اور ان کی بجائے کنٹرولز کو برقرار رکھنے اور بہتر بنانے کے لئے محدود ہوسکتا ہے. آڈیٹر اس طرح کے پروگراموں کا استعمال کرتے ہوئے دیہی بینکوں کو اکاؤنٹنگ کریں گے جو وہ کسی دوسرے بینک کے لئے کریں گے، لیکن اعلی خطرے کے علاقوں پر خصوصی توجہ دیں گے.
دوہری کنٹرول
دوہری کنٹرول کی ضرورت ہوتی ہے کہ دو بینک ملازمین تک رسائی حاصل کریں، ہر ملازم تک رسائی کا مختلف ذریعہ رکھے. ملازمین کے بغیر، والٹ کھول نہیں کیا جا سکتا. چونکہ دیہی بینکوں کو مؤثر دوہری کنٹرول کو یقینی بنانے کے لئے مناسب عملہ نہیں ہوسکتا ہے، رسائی کے ذرائع، جیسے چابیاں اور مجموعے، شریک ہوسکتے ہیں یا ملازمین کو غیر محفوظ اثاثوں کے ساتھ اکیلے چھوڑ دیا جا سکتا ہے. آڈیٹر بینک کی کلیدی اور مجموعہ لاگ ان کا استعمال کریں گے کہ اس بات کا یقین کرنے کے لئے صرف مجاز اہلکاروں کی چابیاں موجود ہیں اور اگر کلیدی یا مجموعہ ہولڈر بیمار میں کال کریں تو کافی بیک اپ موجود ہے. دو ٹرانسفارمرز کے اکاؤنٹ کے لئے کھلی کھلی کھلی ہے جبکہ دوہری کنٹرول ملازمین موجود رہیں گے.
واحد کنٹرول
دیہی بینکوں کو کچھ اثاثوں پر اکیلے کنٹرول پر انحصار کرنے کا انتخاب کر سکتا ہے، بشمول نقد والٹ، کیشئر کی چیک، بچت کے بانڈز اور پیسہ کے احکامات. واحد کنٹرول کی ضرورت ہوتی ہے کہ صرف ایک فرد ان کے قبضے کے تحت اثاثوں تک رسائی حاصل کرنے کے قابل ہو. اگر وہ ملازم غیر حاضر ہے تو کوئی اور ملازم تک رسائی حاصل نہیں ہوسکتا. مکمل کنٹرول چھٹی کے دوروں کے دوران ختم کیا جاسکتا ہے، لیکن کنٹرول مکمل کرنے کے بعد صرف ایک مکمل اثاثہ شمار اور دستاویزات کے بعد.
آڈیٹر اکیلے کنٹرول کے تحت اثاثوں تک رسائی کو ظاہر کرنے کے لئے اکیلے کنٹرول ذمہ داریوں کے ساتھ ملازمین کی طرف سے کئے گئے بیمار دنوں کا موازنہ کریں گے. وہ اس بات کو یقینی بنائے گا کہ کسی اور کو کسی بھی دستاویز میں کنٹرول کے بغیر کسی بھی اثاثے تک رسائی حاصل نہیں ہوئی ہے.
فرائض کی علیحدگی
چھوٹے اسٹاف کے سائز کی وجہ سے، ایک دیہی بینک ملازم متضاد فرائض انجام دے سکتا ہے، جیسے کریڈٹ یا ڈیبٹ سلپس کی تیاری اور کسٹمر بیانات رکھنا. کسٹمر کے اکاؤنٹس پر اندراج کیے جا سکتے ہیں اور ان سے غیر منحصر ہوسکتے ہیں کیونکہ گاہکوں کو ان کے بیانات نہیں ملتی ہیں. ہر بینک کو ایک میٹرکس کو برقرار رکھنا چاہئے جو ہر ملازم اور نظام اور دستی سرگرمیوں کی فہرست کو ظاہر کرے کہ اس فرائض کو مؤثر طریقے سے الگ کردیا جاتا ہے. اگر بینک میں میٹرکس نہیں ہے، تو اسے فرائض کے مؤثر علیحدہ کرنے کے لئے تیار اور چیک کیا جانا چاہئے.
تعطیل
کرنسی کے کمپوٹر آفس نے سفارش کی ہے کہ سالگرہ کے دوران حساس عہدوں، جیسے قرض دہندہ یا واٹ اہلکار، چھٹیوں میں دو ہفتوں تک مسلسل چھٹکارا لیں. چھوٹے کارکنوں کی وجہ سے دیہی بینکوں کو اس معیار کا مشاہدہ نہیں کر سکتا. اگر لازمی چھٹی کی پالیسی نافذ نہیں کی جاتی ہے تو، آڈیٹر کو معاوضہ کنٹرولوں کی شناخت اور آزمائشی کرنا چاہئے، بشمول حیرت انگیز نقد اور اثاثہ شمار.
تالے اور الارم کوڈ
تالے اور الارم کوڈ تبدیل کرنا اس بات کا یقین کرنے میں مدد ملتی ہے کہ غیر مجاز لوگوں کو بینک کے داخلہ تک رسائی حاصل نہیں ہے. بیرونی تالے اور الارم کوڈ کو تبدیل کیا جانا چاہئے جب ایک ملازم کو کلیدی یا کوڈ سے نکال دیا گیا ہے، استعفی یا رکھی جاتی ہے.دیہی بینکوں میں محدود بجٹ ہوسکتے ہیں اور ٹدودوں کو تبدیل کرنے کے بعد انتخاب نہیں کرتے ہیں. آڈیٹر ہر آڈٹ کے بعد تمام عملے کے اختتام پر نظر ثانی کرنے کے لئے اپنی آڈٹ پروسیسنگ کو بڑھانے کے لۓ، اور الارم کے نظام میں تبدیلیوں کی انوائس اور تبدیلیوں کے ساتھ تاریخوں کو چھوڑنے کا موازنہ کریں.
