اصطلاح تھوڑی الجھن محسوس کر سکتا ہے، لیکن یہ کچھ ایسی چیز ہے جو آپ سے نمٹنے کے لئے پڑے گا اگر آپ امریکہ میں غیر رہائشی اجنبی منظم کاروبار کر رہے ہیں. اس طرح کے افراد جو امریکہ میں کاروبار یا کسی قسم کی تجارت میں مصروف ہیں ان کے ان مجموعی آمدنی پر انکم ٹیکس ادا کرنے کے لئے فرض کیا جائے گا جو "مؤثر طریقے سے منسلک _،" پر غور کیا جاتا ہے. "آیا آمدنی امریکہ کے اندر یا آمدنی کے ذرائع سے آتا ہے
مؤثر طریقے سے مربوط آمدنی کیا ہے؟
تو، بالکل، کیا اصطلاح مؤثر طریقے سے منسلک ہے؟ یہ حقیقت یہ ہے کہ کاروبار یا تجارت نے امریکہ کے علاوہ سرحدوں کے اندر اندر پیداوار، مینجمنٹ، تقسیم یا بہت زیادہ دیگر اہم کاروباری فنکشن منعقد کیا ہے، ان کے کاروباری افعال باقاعدگی سے، مسلسل اور کافی ہونا چاہئے. دوسری بات یہ ہے کہ آیا آمدنی کو مؤثر طریقے سے منسلک کیا جاتا ہے کہ آیا ہو سکتا ہے کہ اگر غیر ملکی دفتر یا امریکہ کے اندر آپریشنز کی ایک شاخ ہے
مؤثر طریقے سے منسلک آمدنی ایک قسم کی آمدنی پر غور کیا جا سکتا ہے، لیکن یہ آمدنی کی دوسری اقسام کے طور پر آسانی سے ٹیکس نہیں کیا جا سکتا ہے. کچھ عوامل پر غور کرنا لازمی ہے. ان میں ایسی سرگرمیاں شامل ہیں جنہیں غیر ملکی اجنبی میں شامل ہے.
کسی اجنبی پر غور نہیں کیا جاسکتا ہے کہ مؤثر طریقے سے منسلک آمدنی حاصل ہوجائے جب تک کہ وہ کسی نقطۂٔٔٔٔٔٔٔٔٔٔٔٔٔٔٔ یا تجارت میں تجارت میں حصہ نہیں پائے. انگوٹھے کی حکمرانی یہ ہے کہ کسی بھی مؤثر طریقے سے منسلک منسلک عواید اس اختیار کے تحت ٹیکس کیا جائے گا جہاں آمدنی حاصل کی جاتی ہے. یہ ایک ایسی حکمرانی ہے جو امریکہ کی پیروی کرتا ہے، جیسا کہ دنیا کے دیگر ممالک میں اس کی پیروی کی جاتی ہے.
یو.ایس.آر.ایس.ایس مختلف ٹیکس کی شرح خالص بنیاد پر گریجویشن پر ملک کے اندر ٹیکس قابل بن جاتا ہے. بے شک، مختلف شے سے کٹوتیوں، کاروباری اخراجات اور اس طرح کے لئے اجازت دی جاتی ہے.
امریکہ سے منظور شدہ غیر فعال آمد مؤثر طریقے سے مربوط آمدنی کے حصے کے طور پر شامل نہیں ہے. اس طرح کی آمدنی، اگر یہ موجود ہے، یا تو مسلسل شرح پر ٹیکس کیا جائے گا یا ٹیکس نہیں کیا جائے گا.
مؤثر طریقے سے منسلک مربوط آمدنی پر رہنمائی
جب ایک غیر ملکی کمپنی امریکہ میں کاروبار کرنے کا فیصلہ کرتی ہے، تو اس پر کوئی خطرہ ہوتا ہے کہ اسے غور کرنا چاہئے. یہ براہ راست امریکہ میں کاروبار کر سکتا ہے اور براہ راست ایک امریکی کمپنی کے طور پر ٹیکس لگایا جاتا ہے، یا یہ ایک امریکی ماتحت ادارہ قائم کرسکتا ہے اور کمپنی کے آمدنی کا کیا حصہ اس ماتحت ادارے کو مختص کیا جا سکتا ہے اس پر تنازعہ کر سکتا ہے.
زیادہ سے زیادہ کاروبار ٹیکس قوانین ان کے حق کے طور پر ایک امریکی ماتحت ادارے کے اختیار کے لئے جانا جاتا ہے. امریکہ میں کام کرنے والے زیادہ سے زیادہ غیر ملکی کاروباری ادارے اپنے والدین کے ماتحت ادارے کی شکل میں کاروبار کرتے ہیں.
کبھی کبھی، ایک کمپنی کو یہ ایک اچھا خیال مل سکتا ہے جب منتقلی کی قیمتوں کا تعین کرنے کی منصوبہ بندی امریکی منافع بخش کو کم منافع بخش مارجن کی توثیق کو محدود کرنے کے لئے محدود کرے. جب وہ ایسا کرتے ہیں تو، کمائی کی کم رقم امریکہ کے قانون کے تحت ٹیکس قابل ہے، اور اس طرح یہ ایک فائدہ کی طرح لگتا ہے. تاہم، جب آپ ایسا کرتے ہیں تو، آپ اپنے ماتحت ادارے کو ایک ایجنٹ سے زیادہ کچھ بھی نہیں کم کرنے کا خطرہ بن سکتے ہیں. داخلی آمدنی کی خدمت پھر کامیابی سے دعوی کر سکتی ہے کہ ماتحت ادارے خود غیر ملکی ادارے اور ٹیکس کے انحصار ایجنٹ ہیں جو ایجنٹ نے اپنی آمدنی کا حصہ لیا ہے، جس میں غیر ملکی والدین کو منسوب کیا جاتا ہے.
ای سی آئی پوائنٹ کیا ہے؟
جب یہ معلوم کرنے کی کوشش کررہے ہیں کہ آیا غیر ملکی کمپنی امریکی ٹیکس ادا کرنے کا مطلب ہے، تو یہ ایک فرق ہے: کیا کمپنی امریکہ میں کاروبار یا تجارت میں مصروف ہے؟ یہ پتہ چلا کہ آیا یہ معاملہ کاروبار کے بارے میں چند حقائق کا تجزیہ کرنے پر منحصر ہے. چونکہ ایک غیر ملکی کمپنی امریکہ میں ماتحت ادارہ چل رہا ہے اس کا یہ مطلب نہیں ہے کہ یہ تجارت یا کاروبار چل رہا ہے. اس کے علاوہ، امریکہ میں غیر ملکی ادارے کے کاروبار کو سنبھالنے میں ایک نمائندہ ہونے کا مطلب یہ نہیں کہ غیر ملکی کمپنی ایک تجارت یا کاروبار میں مصروف ہے. جب اس کے غیر ملکی والدین کی طرف سے ماتحت ادارے کام کرتی ہیں تو اس میں اہم مسائل سامنے آئی ہیں. اس صورت میں، یہ ایک ماتحت ادارے اور ایک ایجنٹ کی صلاحیت میں کام کر رہا ہے.
جب بھی کسی غیر ملکی کمپنی کی ایجنٹ یا ملحقہ، جیسے کسی غیر ملکی کمپنی کی، امریکہ میں معاشی سرگرمیوں میں حصہ لینے پر، غیر ملکی کمپنی کے گھریلو ملک میں ٹیکس ہوسکتا ہے یا نہیں ہوسکتا ہے. تاہم، اگر یہ کاروبار مسلسل، کافی یا باقاعدگی سے ہے، تو یہ اس بات کا اشارہ کیا جا سکتا ہے کہ کمپنی ایک امریکی تجارت یا کاروبار میں مصروف ہے اور اس کے مطابق کمپنی ٹیکس کیا جاتا ہے.
اگر غیر ملکی کمپنی، قوانین کے مطابق، ایک امریکی تجارت یا کاروبار میں مصروف ہے، اور اس غیر ملکی کارپوریشن کے امریکہ اور گھر کے ملک کے درمیان کوئی معاہدے کی حفاظت نہیں ہے، تو کارپوریشن پر ٹیکس کیا جائے گا جس میں آئی آر ایس کی حیثیت سے اس کے مؤثر طریقے سے منسلک آمدنی. یہ آمدنی ہے جو اس کارپوریشن کی طرف سے انوینٹری کی فروخت سے امریکہ میں مصروف ہے. نوٹ کرنے کے لئے ایک دلچسپ نقطہ نظر یہ ہے کہ غیر ملکی کارپوریشن بھی فروخت پر ٹیکس لگایا جاسکتا ہے جس میں یہ امریکہ میں نہیں تھا اگر وہ فروخت غیر ملکی کارپوریشن کے امریکی آفس کے ذریعہ بنائے جائیں. اس سے بچنے کا ایک ہی طریقہ یہ ہے کہ غیر ملکی کمپنی کے غیر ملکی دفتر میں فروخت میں کافی مقدار میں حصہ لیں.
فارم 8805 کیا ہے؟
منسلک ٹیکس قابل آمد فارم 8805 پر درج کیا گیا ہے، جس میں ٹیکس سال کے دوران شراکت داری میں غیر ملکی شراکت داروں کو مختص کئے جانے والے کسی ٹیکس کی ادائیگی بھی شامل ہے. یہ ایک ایسا فارم ہے جس پر ایک غیر ملکی ادارے سال کے اختتام پر آئی آر ایس کے ساتھ ٹیکس دینے کے بعد مؤثر طریقے سے منسلک منسلک آمدنی کی رپورٹ کرے گا. فارم کو تمام غیر ملکی کاروباری شراکت داروں کو دیا جانا چاہئے کہ آیا کوئی ٹیکس ادا کر دیا گیا ہے یا نہیں.
ایک ایجنٹ کا تصور
اس صورت میں، دو قسم کے ایجنٹ ہیں: ایک آزاد ایجنٹ اور ایک انحصار ایجنٹ. ایک غیر ملکی کارپوریشن ہمیشہ خود مختاری ایجنٹ کرنا چاہتا ہے کیونکہ وہ اپنے امریکی آمدنی کے لئے ٹیکس نہیں کیا جائے گا. ایک انحصار ایجنٹ کے ساتھ، وہ ان تمام آمدنی پر ٹیکس کیا جائے گا جو امریکہ میں حاصل کئے جاتے ہیں، بشمول غیر ملکی کارپوریشن سے تعلق رکھتے ہیں.
جب ایک غیر ملکی کارپوریشن ایک آزاد ایجنٹ ہے تو، یہ ایجنٹ غیر ملکی کارپوریشن کے یو ایس دفتر کے برابر نہیں ہے. ان میں بھی غیر ملکی کارپوریشن کے نام پر اختیار نہیں ہے اور نہ ہی اس کی مشق ہوتی ہے، جیسے کہ معاہدے میں داخلہ اور اختتام پائے جاتے ہیں.
جب ایک غیر ملکی کارپوریشن ایک انحصار ایجنٹ ہے تو، یہ غیر ملکی کارپوریشن کے امریکی دفتر ہو سکتا ہے یا نہیں. اس ایجنٹ کو غیر ملکی کارپوریشن کی طرف سے معاہدے میں مشغول کرنے کا اختیار ہوگا. وہ ممکنہ طور پر غیر ملکی کارپوریشن سے متعلق کچھ انوینٹریز کریں گے اور غیر ملکی کارپوریشن کی طرف سے باقاعدگی سے احکامات بھر لیں گے.
لہذا غیر ملکی کارپوریشنز اس بات کا یقین کرنے کی کوشش کریں گے کہ ان کے ایجنٹوں کو جب ان کے پاس اپنے ایجنٹوں کو آزاد ایجنٹ ملے اور ایجنٹ کو ایسی قسم اختیار کرنے سے بچیں گے جو انہیں انحصار ایجنٹ میں تبدیل کردیں گے.
مؤثر طریقے سے مربوط آمدنی کی اقسام؟
آئی آر ایس کے مطابق، آمدنی کی کچھ اقسام ہیں جو مؤثر طریقے سے بغیر کسی شک میں منسلک آمدنی سمجھا جاتا ہے.
آپ کو امریکی تجارتی یا کاروبار میں مصروف ہونے پر غور کیا جاسکتا ہے جب تک آپ مندرجہ ذیل ویزا کی اقسام میں سے ایک کے ساتھ غیر تارکین وطن نہیں ہیں: "F،" "J،" "M،" or "Q". ان ویزا کی اقسام میں سے ایک ہے، یہاں تک کہ اگر آپ یو ایس میں ایک طالب علم ہیں اور آپ کے پاس ایک اسکالرشپ ہے جو امریکہ میں سوسائٹی یا امریکہ میں سوسائٹی گراؤنڈ ہے، تو آپ کی آمدنی مؤثر طریقے سے منسلک آمدنی سے منسلک ہے..
آپ کو امریکہ میں کاروبار یا تجارت میں مصروف سمجھا جائے گا اگر آپ سال میں کسی بھی وقت شراکت داری کا رکن تھے اور اس وقت شراکت داری امریکہ میں تجارت یا کاروبار میں مصروف تھی. شراکت داری سے آپ کی آمدنی کو مؤثر طریقے سے منسلک آمدنی کے طور پر علاج کیا جائے گا اور اس طرح ٹیکس لگایا جائے گا.
اگر آپ امریکہ میں ایک کاروبار کا مالک ہیں جو تجارتی، مصنوعات یا خدمات فروخت کرتی ہے، جب تک آپ ایجنٹوں اور ماتحت اداروں کے استثناء میں نہیں گر جاتے ہیں، تو آپ کو ایک امریکی تجارتی یا کاروبار میں مصروفیت سمجھا جاتا ہے. مثال کے طور پر، تاجر کے معاملے میں، اگر آپ امریکہ میں تجارتی فروخت کرتے ہیں، چاہے وہ تجارت امریکی یا غیر ملکی ملک میں مقامی طور پر خریدا جائے، تو ان کی فروخت سے آپ کی آمدنی کو مؤثر طریقے سے منسلک طور پر منسلک کیا جائے گا. لہذا، مؤثر طریقے سے منسلک آمدنی کا ایک حصہ کے طور پر تجارتی اور کاروباری اخراجات ہونا چاہئے.
اگر آپ امریکہ میں رئیل اسٹیٹ کا مالک ہیں اور آپ اس کو فروخت کرتے ہیں تو اس جائیداد کے حصول اور نقصانات کو مؤثر طریقے سے منسلک طور پر منسلک کیا جاتا ہے، یہاں تک کہ اگر آپ کی فروخت کردہ جائیداد میں سرمایہ دارانہ اثاثے شامل ہیں. امریکی تجارتی یا کاروبار میں مصروف ہونے کے دوران جائیداد کی جائیداد کی حیثیت سے آپ کا کاروبار کیا جائے گا.
انکم رئیل اسٹیٹ سے انکم آمدنی حاصل ہوتی ہے جنہوں نے آپ کو کرایہ حاصل کیا ہے ان کا مؤثر طریقے سے منسلک آمدنی کے طور پر علاج کیا جاتا ہے.
اس مرحلے میں، ایک نقطہ نظر کو نوٹ کرنا دلچسپی رکھتا ہے جو ایجنٹ کے تصور کے ساتھ کچھ کرنا ہے. کہو کہ آپ امریکہ کے مالی بازاروں میں تجارت کرنا چاہتے ہیں آپ شاید اشیاء، سیکورٹی یا اسٹاک خریدنے اور فروخت کرنا چاہتے ہیں. تو آپ ایک بروکر کے ذریعہ ٹریڈ کرتے ہیں جو امریکہ یا کسی دوسرے قسم کے ایجنٹ کا رہائشی ہے. آپ یو ایس میں تجارت یا کاروبار میں مشغول ہونے پر غور نہیں کیا جائے گا اور اس سے بھی آپ کو حاصل کردہ آمدنی مؤثر منسلک آمدنی پر غور نہیں کی جائے گی.
اس کا سبب یہ ہے کہ بروکر یا دوسرے ایجنٹ کو ایک آزاد ایجنٹ سمجھا جاتا ہے. ان کے پاس آپ کی طرف سے اور آپ کے نام پر معاہدوں کو ختم کرنے کا اختیار نہیں ہے. اسٹاک بروکر آپ کے لئے کسی بھی اسٹاک خریدنے کی اجازت کے لئے آپ سے پوچھنا ضروری ہے. بغیر آپ انہیں اجازت دیتے ہیں، وہ بہت زیادہ بے چینی ہیں. وہ آپ کی طرف سے کوئی اسٹاک نہیں رکھتی ہیں، اور ان کے دفاتر آپ کے ساتھ کسی بھی طرح سے منسلک نہیں ہیں. اس سوال میں یہ سب فرق ہوتا ہے کہ آیا آپ کو مؤثر طریقے سے منسلک آمدنی پر ٹیکس دیا جائے گا.
ٹیکس کی شرح: مؤثر طریقے سے مربوط آمدنی؟
کسی ٹیکس سال میں جو آپ کو حاصل ہوتی ہے وہ مؤثر طریقے سے منسلک منسلک آمدنی سمجھا جاتا ہے، اسی قابل گریجویٹ شرحوں پر ٹیکس دیا جائے گا اور عام طور پر امریکی شہری اور رہائشی غیر ملکی ٹیکس کئے جاتے ہیں.
ٹیکس سال کیسے کام کرتے ہیں؟
جب تک آپ ایک غیر رہائشی اجنبی ہیں جو ایک ٹیکس سال میں امریکہ میں تجارت یا کاروبار میں مصروف ہے، آپ کی آمدنی مؤثر طریقے سے منسلک آمدنی کے طور پر سمجھا جاتا ہے. سوال یہ ہوتا ہے کہ آپ کسی اور ٹیکس سال میں جائیداد کے تبادلے یا فروخت سے خدمات حاصل کرسکتے ہیں، خدمات یا کسی دوسرے اقتصادی ٹرانزیکشن کی پیشکش کو مؤثر طریقے سے منسلک آمدنی کے طور پر استعمال کیا جاسکتا ہے. جواب ہاں ہے. جب تک کہ اس سال میں ادا کیا جاسکتا ہے اور اس سال آپ نے اس سال میں مؤثر منسلک طور پر منسلک طور پر سمجھایا ہوتا ہے، پھر اس سال اس کے ساتھ ساتھ مؤثر طریقے سے منسلک آمدنی سمجھا جاتا ہے.
