نقد کمپنی کی سب سے زیادہ مائع اثاثہ ہے. بل ادا کرنے اور مالی مواقع کا فائدہ اٹھانا ضروری ہے. کمپنیاں مختلف وسائل سے مختلف ذرائع سے نقد وصول کرتی ہیں، بشمول گاہکوں سے ادائیگی، سرمایہ کاری پر منافع اور آلات اور سامان کی فروخت، بہت سے دیگر ذرائع میں. زیادہ سے زیادہ کمپنیوں کے نقد اکاؤنٹس اکاؤنٹنگ مدت بھر میں متعدد لین دین کا تجربہ کرتے ہیں. وہ نقد لیجر میں ان ٹرانزیکشنز کے بارے میں تفصیلی معلومات درج کرتے ہیں.
ماتحت لیڈر
کمپنیاں کمپنی کے مالی معاملات کو ٹریک کرنے کے لئے ایک عام لیجر اور ماتحت اداروں کے دونوں استعمال کرتے ہیں. عمومی لیڈر ہر اکاؤنٹ کے لئے کمپنی کی معلومات کا اکاؤنٹ کی معلومات پر مشتمل ہے. ماتحت ادارے لیڈر مخصوص اکاؤنٹس پر تفصیلی معلومات فراہم کرتے ہیں. نقد لیجر ایک قسم کے ماتحت ادارے کی نمائندگی کرتا ہے. نقد لیجر علیحدہ نقد اکاؤنٹس کے لئے تفصیلی معلومات درج کرتا ہے. یہ اکاؤنٹس انفرادی بینک اکاؤنٹس پر مبنی یا انفرادی مقامات پر مبنی ہوسکتی ہیں.
اکاؤنٹ مخصوص
کچھ کمپنیاں کئی بینک اکاؤنٹس کو برقرار رکھتی ہیں. کمپنی کے اندر مخصوص افعال کو کنٹرول کرنے کے لئے ہر بینک اکاؤنٹ استعمال کیا جا سکتا ہے. مثال کے طور پر بہت سی کمپنیاں، تنخواہ کے لئے سختی سے ایک بینک اکاؤنٹ کا استعمال کرتے ہیں، اس سے تمام تنخواہ کی اشیاء جاری کرنے اور جاری کردہ تمام اشیاء کو پورا کرنے کے لئے باقاعدگی سے کافی فنڈز کو جمع کرتے ہیں. ایک نقد لیڈر ہر ایک انفرادی بینک اکاؤنٹ کے لئے الگ الگ ٹرانزیکشن لسٹنگ اور چل رہا ہے. جب بھی کمپنی سے ادائیگی کی جاتی ہے - یا کسی مخصوص اکاؤنٹ میں جمع کردیتا ہے تو، اس پیسے کو اسی نقد رقم کے اکاؤنٹ میں درج کرتی ہے.
مقام-مخصوص
کچھ کمپنیاں انفرادی کمپنی کے مقامات کے لئے الگ نقد اکاؤنٹس کو برقرار رکھتی ہیں. ہر نقد اکاؤنٹ کو کسی خاص مقام پر لاگو مخصوص نقد ٹرانزیکشن کو کنٹرول کرنے کے لئے استعمال کیا جاتا ہے. نقد لیجر ہر جگہ کے لئے الگ الگ ٹرانزیکشن لسٹنگ اور چل رہا ہے. جب بھی کسی جگہ پر ادائیگی کی جاتی ہے یا کسی جمع کو جمع کرتی ہے تو، اس کے لیجر کا حساب اسی اکاؤنٹ میں درج ہوتا ہے.
بقایا رقم
تمام نقد لیجر اکاؤنٹ کی رقم کی رقم کمپنی کے عمومی لیجر میں درج کردہ کل نقد بیلنس کے برابر ہونے کی ضرورت ہے. مہینے کے اختتام پر، کمپنی ہر نقد لیڈر اکاؤنٹ کا جائزہ لیتا ہے اور اکاؤنٹ سے بیک اپ دستاویزات میں انحراف کا موازنہ کرتا ہے، جس میں ایسی چیزیں شامل ہیں جن میں بینک کے بیانات، ڈپازٹ سلپس اور منسوخ شدہ چیک شامل ہیں. ہر نقد لیجر اکاؤنٹ کو مسلط کرنے کے بعد، کمپنی تمام نقد اکاؤنٹس کے بیلنس کو پورا کرتی ہے اور یہ کل بنیادی نقد اکاؤنٹس کے بوازن میں ہے. کسی بھی تضاد کی تحقیقات لازمی ہے.
