پیشہ ورانہ معیاروں کے مطابق، آڈیٹرز پیشہ وارانہ دیکھ بھال کا استعمال کرکے آڈٹ کی منصوبہ بندی کرنا لازمی ہے. اس میں آڈٹ کلائنٹ کے کاروباری عمل، مقاصد اور خطرات کو سمجھنے میں بھی اضافہ ہوتا ہے. آڈٹ کی منصوبہ بندی کے دوران استعمال ہونے والی ایک عام آلے سے قبل پری آڈٹ چیک لسٹ ہے، یا سوالنامہ ہے. چیک لسٹ میں بہت سے استعمال ہوسکتے ہیں، بشمول آڈٹ کی گنجائش، کلیدی کاروباری خطرات کا تعین، مزید تفتیش کے لئے علاقوں کی شناخت اور اعداد و شمار کی ضروریات کے کلائنٹ کو مطلع کرنے کے لئے ابتدائی معلومات جمع کریں.
کلائنٹ کی معلومات کا مجموعہ
ابتدائی آڈٹ چیکلسٹ اکثر آڈٹ کلائنٹ سے آڈٹ کلائنٹ کے دوران اہم معلومات جمع کرنے کے لئے استعمال کیا جاتا ہے. مثال کے طور پر، ایک مالیاتی بیان کے آڈٹ میں آڈیٹر کسی مخصوص وقت کی مدت کے لئے مخصوص معلومات کی درخواست کرنے کے لئے ایک چیک لسٹ بھیج سکتا ہے جیسے بینکوں کے بیانات، اجرت کے معاہدے اور انشورنس کی پالیسیوں. تجارتی مقاصد اور خطرات کے بارے میں اہم معلومات جمع کرنے کے لئے ایک سوالنامہ بھی کلائنٹ کو بھیجا جا سکتا ہے. آڈیٹر آڈٹ فیلڈ ورک کو نشانہ بنانے اور ترجیح دینے کے لئے اس علم کو استعمال کرسکتا ہے.
آڈٹ انفارمیشن مواصلات
آڈٹ کلائنٹ کو اہم معلومات مہیا کرنے کے لئے پری آڈٹ کی جانچ پڑتال کا ایک آلہ کے طور پر بھی استعمال کیا جاسکتا ہے. مثال کے طور پر، ایک مواصلات آنے والا آڈٹ، ابتدائی آڈٹ کی گنجائش اور مقاصد اور آڈٹ کی ضروریات، جیسے دفتری جگہ رہائش اور ڈیٹا تک رسائی کی ضروریات کی تاریخ اور مدت کا اعلان کر سکتا ہے. یہ اعلان ابتدائی معلومات کے درخواستوں کے ساتھ مل کر کیا جا سکتا ہے. یہ معلومات یا تو منصوبہ بندی کے دوران آڈیٹر کو آگے بڑھایا جا سکتا ہے یا آڈیٹر کے ذریعہ آڈیٹر کے محل وقوع میں دستیاب کیا جا سکتا ہے.
اندرونی معلومات کا مجموعہ
پری آڈٹ کی جانچ پڑتال کی جانچ پڑتال کی گئی ہے تاکہ اس بات کو یقینی بنانے کے لئے آڈٹ ٹیم کے لئے داخلی دستاویز کے طور پر بھی کام کرسکیں. مثال کے طور پر، ایک چیک لسٹ کو آڈیٹر اندرونی طور پر مخصوص رپورٹوں اور میٹرکس جیسے مالیاتی بیانات اور کلیدی کارکردگی میٹرکس کی ضرورت ہوتی ہے. آڈٹ کلائنٹ سے آزاد ہونے والی اس معلومات کو جمع کرنے کی اس کی درستگی میں زیادہ اعتبار ہے. اس کے علاوہ، آڈیٹر تیسری پارٹی کے ذرائع سے معلومات جمع کر سکتا ہے، جیسا کہ سپلائرز، قرض دہندگان، اور گاہکوں کو ایک چیک لسٹ کے نقطہ نظر کا استعمال کرتے ہوئے.
اندرونی کوالٹی اشورینس
پری آڈٹ کی جانچ پڑتال کا ایک اور مقصد یہ ہے کہ اندرونی آڈٹ کی رہنمائی اور طرز عمل کی پیروی کی جائے. مثال کے طور پر، ایک چیک لسٹ میں آڈٹ مینجمنٹ کی طرف سے ہر آڈٹ کے لئے مطلوبہ اعداد و شمار، رپورٹوں یا تجزیہ جات یا آڈٹ مقاصد، گنجائش اور ٹیسٹ کے طریقہ کار کی منظوری کے لۓ اشیاء میں شامل ہوسکتی ہے. دیگر چیک لسٹ میں اشیاء میں آڈٹ کلائنٹ مواصلات اور آڈیٹر ٹریول کے انتظام کی توثیق شامل ہوسکتی ہے، چیک لسٹ دستاویزات بیرونی جماعتوں کے معتبر ثبوت فراہم کرسکتے ہیں جن میں آڈٹ کی منصوبہ بندی کا عمل بعض معیاروں کے مطابق ہوتا ہے.
