تین بنیادی مالیاتی بیانات میں، بیلنس شیٹ صرف کاروباری مالیاتی حالات پر ایک مخصوص لمحے پر رپورٹ کرتا ہے. دوسرا تین - آمدنی کا بیان، نقد بہاؤ کا بیان اور برقرار آمدنی کا بیان - ایک خاص مدت میں کاروباری کارکردگی کی ایک پہلو دستاویز. آمدنی کے بیانات کاروباری مالیاتی حالات میں تبدیلی کے دوران اپنے آپریشن کے دوران چلتے ہیں، جبکہ نقد بہاؤ کے بیانات اس کی نقد اور نقد مساوات میں اسی طرح کرنے کے بارے میں رپورٹ کرتے ہیں.
آمدنی اور اخراجات
اخراجات سے زیادہ آمدنی پیدا کرنے کے لئے ایک کمپنی اپنا کاروبار چلاتا ہے. آمدنی یہ ہے کہ ایک کاروبار اس کے عمل کو چلانے کے لۓ کماتا ہے، جبکہ اخراجات یہ ہے کہ وہ کاروبار اسی طرح کے آپریشن کو چلانے کے لئے خرچ کرتا ہے. آمدنی مائنس اخراجات کاروبار کی خالص آمدنی کے برابر ہے، یا تو اس کے مالیاتی فائدہ یا اس کے مالی نقصان میں سوال کی مدت کے لئے خرچ.
کیش فلو
کسی خاص مدت کے دوران نقد بہاؤ کاروباری نقد اور نقد مساوات میں تبدیلیاں ہیں. نقد رسید نقد آمدنی کی نمائندگی کرتا ہے اور نقد رقم کی نقد رقم کی شرح کی نمائندگی کرتا ہے، جبکہ مجموعی طور پر تبدیلی خالص نقد بہاؤ ہے. نقد بہاؤ میں نقد رقم کی بنیاد پر غیر آمدنی والے ٹرانزیکشن شامل ہیں جیسے سامان اور مشینیں خریدنے کے لئے خرچ کی جانے والی نقد رقم، لیکن غیر منشیات کی بنیاد پر آمدنی اور اخراجات جیسے اخراجات شامل نہیں ہیں.
کیش فلو اور نیٹ آمدنی کے درمیان تعلقات
نقد بہاؤ اور خالص آمدنی کے درمیان ایک تعلق موجود ہے، لیکن وہ اکاؤنٹنگ میں الگ الگ تصورات ہیں. نقد بہاؤ کاروبار کی مائعتا، یا کاروباری صلاحیت کی نقد رقم ہے جس میں نقد یا نقد مساوات کی طرف سے اپنے مختصر مدت کے قرض کی ذمہ داریوں کو ادا کرنے کی صلاحیت ہے. اس کے برعکس، خالص آمدنی کاروباری منافع کا اطلاق کرتی ہے، عام طور پر یہ اندازہ ہوتا ہے کہ ان آمدنیوں کو پیدا کرنے کے اخراجات سے آگے رکھنے کے بجائے اس کے ذریعہ آمدنی پیدا کرنے کے لۓ یہ کس طرح مؤثر طریقے سے استعمال کرتا ہے. خالص آمدنی سے تقسیم کردہ نیٹ ورک کا بہاؤ ایک مفید مالی تناسب نہیں ہے کیونکہ اس کی تشریح بہت وسیع اور غیر یقینی ہے.
تناسب کی تشریح
عام طور پر، 1: 1 سے زائد خالص آمدنی تناسب کے خالص نقد کا بہاؤ اشارہ کرتا ہے کہ کاروبار سے کم نقد اور نقد مساوات میں لیتا ہے جو منافع میں کمائی کرتا ہے، جبکہ خالص آمدنی تناسب خالص نقد رقم 1: 1 سے زائد ہے. یہ اشارہ کرتا ہے کہ اس سے زیادہ نقد اور نقد مساوات میں لیتا ہے جو اس سے منافع میں حاصل ہوتا ہے. اس صورت میں کاروبار کے موجودہ طریقوں میں موجودہ مسائل کی نشاندہی کی جا سکتی ہے، لیکن مزید معلومات کے بغیر توثیق مشکل ہے. مثال کے طور پر، خالص آمدنی تناسب کے لئے خالص نقد رقم کا مطلب یہ ہے کہ کاروبار آسانی سے اپنے مختصر مدت کے ذمہ داریاں پورا کرنے کے لئے کافی نقد جمع نہیں کررہا ہے، لیکن صرف اس کی مختصر مدت کے ذمہ داریاں اور مجموعی طور پر ان کی مجموعی قیمتوں پر نظر آتی ہے. کاروبار اس کی تصدیق کر سکتا ہے.
