کیش بہاؤ کاروبار کی نقد اور نقد مساوات میں تبدیلی ہے. نقد آمدنی ان اثاثوں میں اضافہ ہے، جبکہ نقد بہاؤ اسی میں کمی ہے. کاروبار کی نقد بہاؤ اس کے عواعد اور اخراجات اکاؤنٹنگ کی بنیاد پر اکاؤنٹنگ کے تحت ہی نہیں ہیں اور اس مدت کے لئے نقد بہاؤ بیان میں تفصیل سے بیان کی جاتی ہیں. اس بیان پر کیش بہاؤ تین حصوں میں الگ ہوتے ہیں: آپریٹنگ سرگرمیوں، سرمایہ کاری کی سرگرمیوں اور مالیاتی سرگرمیوں. سرمایہ کاری اور فنانس کی سرگرمیوں سے کیش بہاؤ غیر نقد کیش کا بہاؤ بنا دیتا ہے.
سرمایہ کاری کی سرگرمیوں سے تمام نقد بہاؤ کی فہرست. سرمایہ سرگرمیوں سے خالص نقد بہاؤ پیدا کرنے کے لئے ان کے ساتھ شامل کریں. اس طرح کے نقد بہاؤ کاروبار کی طویل مدتی اثاثوں میں تبدیلیاں کی وجہ سے ہیں، جہاں اثاثہ ایک سال سے زائد عرصے سے طویل عرصے تک اثاثہ ہے. پراپرٹیز، سازوسامان اور دیگر ایسی چیزوں کو تمام طویل مدتی اثاثوں پر غور کیا جاتا ہے. سرمایہ کاری کی سرگرمیوں سے نقد بہاؤ کی مثالیں شامل ہیں جن میں گاڑیوں کی خریداری کے لئے خرچ کردہ نقد خرچ کیے گئے ہیں اور کاروبار کے استعمال اور استعمال ہونے والی سامان فروخت کرنے کے لئے موصول ہونے والے نقد رقم شامل ہیں.
مالیاتی سرگرمیوں سے تمام نقد بہاؤ کی فہرست. فنانس سرگرمیوں سے خالص نقد بہاؤ پیدا کرنے کے لئے ان کے ساتھ شامل کریں. فنانس کی سرگرمیوں سے نقد بہاؤ کاروبار کے مساوات اور طویل مدتی ذمہ داریوں سے متعلق ہیں. ایکوئٹی اس کے مالکان اور حصول داروں کے ساتھ کاروباری رابطوں سے اشارہ کرتا ہے، جبکہ طویل مدتی ذمہ داری وہ ایک سال سے زائد عرصہ تک چل رہے ہیں. اس طرح کی نقد بہاؤ کی مثالیں شامل ہیں، ایک سال سے زائد عرصے تک شرائط کے ساتھ قرضوں پر حصول داروں اور سود کی ادائیگیوں کے لئے ادا کی جا رہی ہیں.
کاروباری غیر نگہداشت کیش کے بہاؤ کو پیدا کرنے کے لئے سرمایہ کاری اور فنانس کی سرگرمیوں سے خالص نقد بہاؤ شامل کریں. اس کا نام اشارہ کرتا ہے کہ کاروباری مجموعی خالص نقد فلو مائنس کو آپریٹنگ سرگرمیوں سے خالص نقد کا بہاؤ اسی طرح کی غیر متوقع نقد بہاؤ کے برابر ہے.
