اس بات سے کوئی فرق نہیں ہے کہ کسی بھی کاروبار کو کریڈٹ بڑھانے میں کتنی محتاط ہے، وہاں ہمیشہ کچھ گاہکوں کی رہیں گی جو ان کے بل ادا نہیں کرے گی. یہ خراب قرض کاروبار کی طرف سے ایک نقصان کے طور پر لکھا جائے گا اور اس کے اکاؤنٹس وصول کرنے میں کمی اور ایک اضافی اخراجات کے طور پر قرض جمع نہیں کیا جائے گا. عموما قبول شدہ اکاؤنٹنگ اصولوں (GAAP) کے الاؤنس کے طریقوں کو کمپنیوں کو ان کے خراب قرضوں کا تخمینہ لگانے اور لکھنے کی اجازت دیتا ہے. مائیکل سی ڈینس، ایم بی اے، سی بی ایف کے مطابق، "خسارہ کے طریقہ کار کے تحت خراب قرضوں کا اندازہ لگایا گیا ہے کہ ایک آمدنی میں آمدنی اور اخراجات سے نمٹنے کے لئے ریکارڈ کیا گیا ہے.
موجودہ مالی سال کے دوران خراب قرض کی رقم کا اندازہ کرنے کے لئے فروخت کے فی صد پر مبنی GAAP کے الاؤنس کا طریقہ استعمال کریں. یہ آمدنی کا بیان نقطہ نظر حساب کرنے کے لئے بہت آسان ہے. کمپنی کی موجودہ سال کی فروخت کو لے لو اور اس اعداد و شمار کو غیر مطمئن قرض کی فرم کی تاریخی شرح سے ضائع کرو. مثال کے طور پر، فرض کریں کہ موجودہ سال کے دوران کمپنی کی فروخت $ 2،500،000 کے برابر ہے اور خراب قرض کے لئے غیر منقولہ اکاؤنٹس کے لئے اس کی اوسط اوسط مجموعی فروخت میں 3 فیصد فی سال ہے. اس وقت آپ کو موجودہ سال کی فروخت کی غیر متوقع رقم کی رقم سے ضرب ہوگا: $ 2،500،000 x 3٪ = $ 75،000.
کل وصول کرنے کے فی صد کا استعمال کرتے ہوئے موجودہ مالی سال کے لئے خراب قرض کی رقم کا اندازہ کریں. یہ بیلنس شیٹ کا نقطہ نظر ہے. کچھ کمپنیوں کا خیال ہے کہ بقایا رسیدوں کی ایک خاص تاریخی یا صنعت فی صد ناقابل قبول ہوگی. اگر کوئی کمپنی تاریخی طور پر سمجھتا ہے تو اس کی 6 فیصد کامیابی حاصل کرنے میں کامیاب نہیں ہوسکتی ہے، اس سے اس سال کا تخمینہ بھی اسی سال کا استعمال کرے گا. مثال کے طور پر، اگر کمپنی کی موجودہ رسیدوں کے برابر $ 425،000 اور اس کی تاریخی اوسطا غیر منقولہ خراب قرض 6 فیصد ہے، تو فرم نے تاریخی اوسط غیر مطمئن خراب قرض کی طرف سے موجودہ رسید کو ضائع کر دے گا: 6٪ x $ 425،000 = $ 25،000.
موجودہ مالی سال کے دوران کتنا برا قرض ناقابل برداشت ہو جائے گا کا اندازہ کرنے کے لئے اکاؤنٹس وصول کرنے والے طریقوں کی عمر کے تجزیہ کا استعمال کریں (بیلنس شیٹ کے نقطہ نظر کے طور پر بھی جانا جاتا ہے). یہ GAAP اکاؤنٹنگ طریقہ وصول کرنے کے طریقوں کے فیصد سے زیادہ زیادہ بہتر اور درست سمجھا جاتا ہے. اس الاؤنس کے طریقہ کار کے تحت، ایک کمپنی مختلف عمر کے زمرے کے لئے گزشتہ تجربے پر مبنی مختلف فی صد لاگو کرتی ہے. مثال کے طور پر، ایک کمپنی مندرجہ ذیل کو قبول کرتا ہے: موجودہ اکاؤنٹس کی موجودہ اکاؤنٹس وصول کرنے والے 0-30 دن = 50،000 ڈالر اور اس مدت کے لئے غیر منقولہ قرض کے لئے تاریخی اوسط 5 فیصد ہے. اس مدت کے لئے ناقابل یقین قرض کی رقم $ 2،500 ہوگی: $ 50،000 x 5٪ = $ 2،500. ان اکاؤنٹس کے لئے جو موجودہ اکاؤنٹس وصول کردہ = $ 40،000 سے پہلے ہیں، اس مدت کے لئے 31-60 دن پہلے ہیں اور اس دور کے لئے غیر منقولہ قرض کے لئے تاریخی اوسط 5 فی صد ہے، اس مدت کے لئے ناقابل قبول قرض کی رقم $ 2،000: $ 40،000 x 5٪ = $ 2،000 ہوگی. اکاؤنٹس جو 61-90 دن کی ماضی کی وجہ سے ہیں (موجودہ اکاؤنٹس وصول = $ 2،650 اور اس مدت کے لئے غیر منقولہ قرض کے لئے تاریخی اوسط 10 فی صد ہے، اس مدت کے لئے ناقابل قبول قرض کی رقم $ 265: $ 2،650 x 10٪ = $ 265 ہوگی. موجودہ سال کے لئے غیر منقولہ خراب قرض کے لئے کل اندازہ لگایا گیا $ 4،765 $: $ 2،500 + $ 2،000 + $ 265 = $ 4،765.
متوقع غیر منقولہ اکاؤنٹس کی قیمت ریکارڈ کریں. موجودہ سال کے لئے یہ تخمینہ غیر منقولہ خراب قرض ہے. کمپنی کو بغیر کسی قابل اکاؤنٹ اکاؤنٹس کے لئے متعلقہ الاؤنس قائم کرے گا (یہ اثاثہ اکاؤنٹ اکاؤنٹس وصول کرنے والی اکاؤنٹس کو اکاؤنٹس وصول کرنے والا بیلنس آفسیٹ کرے گا).ایک بار جب کمپنی نے غلط قرض کی رقم کا اندازہ کیا ہے تو یہ موجودہ سال کے لئے جمع کرنے میں ناکام ہو جائے گا، فروخت کے فیصد، اکاؤنٹس رسیدوں کا فیصد یا اکاؤنٹس وصول کرنے کے طریقۂٔٔٔٔٔٔ پر عمر کے تجزیہ کا استعمال کرتے ہوئے، کمپنی کو یہ معلومات لازمی طور پر جرنل کمپنی صرف تخمینہ شدہ قرضے کا قرض لے گی اور غیر منقولہ اکاؤنٹس کے اخراجات کی رقم کو ڈیبٹ کرے گا اور غیر منقولہ اکاؤنٹس کے لئے بونس کریگا. مثال کے طور پر، فرض کریں کہ کمپنی نے اندازہ کیا ہے کہ یہ موجودہ سال کے لئے 10،000 ڈالر جمع نہیں کیا جائے گا؛ جرنل اندراج اس طرح نظر آئے گا:
غیر مقفل اکاؤنٹس اخراجات - $ 10،000 (ڈیبٹ)
غیر منتخب شدہ اکاؤنٹس کے لئے الاؤنس - $ 10،000 (کریڈٹ).
انفرادی اکاؤنٹ کو لکھیں جنہیں غیر مطمئن سمجھا جاتا ہے. ایک بار جب کمپنی نے ثابت کیا ہے کہ یہ یقینی طور سے کسی فرد کے قرض دہندہ کی طرف سے قرضہ لینے والے رقم جمع کرنے میں کامیاب نہیں ہوسکتی ہے، اسے ایک جرنل میں بیداری کی رقم لکھنا پڑے گی. اس معاملے میں لکھا جائے جانے والی رقم کا اندازہ نہیں ہے لیکن ان کو بے معقول ثابت کیا گیا ہے. کمپنی ناقابل قبول اکاؤنٹس کے لئے الاؤنس کریڈٹ کریگا اور اکاؤنٹس وصول کرنے کے قابل بنائے گی. مثال کے طور پر، اگر کسی خاص قرضدار نے 1،500 ڈالر کی ادائیگی کی اور موجودہ مالی سال کے دوران اس کی ادائیگی نہیں کی جا سکتی، تو جرنل انٹری اس طرح نظر آئے گی:
غیر منتخب شدہ اکاؤنٹس کے لئے الاؤنس - $ 1،500 (ڈیبٹ)
اکاؤنٹس وصول کرنے والے - $ 1500 (کریڈٹ).
یہ لکھا ہوا اندراج غیر مطابقت پذیری اکاؤنٹس اور متعلقہ اکاؤنٹس وصول کرنے کے لۓ دونوں کے عہد کو کم کرتا ہے اور آمدنی کا بیان پر کوئی اثر نہیں ہے. اس کے حصول کے خالص احساس قدر (NRV) پر کوئی اثر نہیں ہے - کمپنی کا اندازہ لگایا گیا ہے کہ اس رقم کے بعد پیسے کی رقم ناقابل قبول ہو گی. مثال کے طور پر، اگر اکاؤنٹس رسید = $ 200،000 اور غیر مقفل اکاؤنٹس کے لئے الاؤنس = لکھنے سے قبل $ 20،000، تو NRV $ 180،000 ہوگی: $ 200،000 - $ 20،000 = $ 180،000. اگر 1،500 $ تو غیر مطمئن طور پر لکھا گیا تو، NRV اب بھی $ 180،000 ہو گا کیونکہ کمپنی دونوں اکاؤنٹس رسید کو $ 1500 ($ 200،000 - $ 1،500 = $ 198،500) کی طرف سے کم کردیے ہیں اور غیر منقولہ اکاؤنٹس کے لۓ $ 1500 ($ 20،000 - $ 1500 = $ 18،500؛ $ 198،500) $ 18،500 = $ 180،000).
لکھنا آف اندراج کو ریورس کریں اگر لکھا گیا تھا جس کا قرض یا حصہ کا حصہ برآمد کیا گیا تھا اور جمع ہونے والے نقد کو ریکارڈ کیا گیا تھا. کبھی کبھی ایک کمپنی ایک اکاؤنٹ پر جمع کرنے میں کامیاب ہے جو پہلے ہی لکھا گیا تھا. اس صورت میں وصولی ظاہر کرنے کے لئے ایک اندراج درج کی جائے گی. اس عمل میں دو قدم شامل ہیں: (1) لکھنے آف اندراج کو دوبارہ بھیجیں اور (2) اکاؤنٹ پر نقد جمع کیجئے. مثال کے طور پر، اگر پچھلے لکھنے کے دوران $ 1،000 جمع کیے جائیں تو، کمپنی کو لکھنا آف وقت کے درج کردہ اندراج کو ریورس کرے گا. اس صورت میں اکاؤنٹس وصول کرنے والے کو جمع کیا جائے گا، اور غیر مقفل اکاؤنٹس کے لئے الاؤنس ڈیبٹ کیا جائے گا:
اکاؤنٹ وصول کرنے والے - $ 1،000 (ڈیبٹ)
غیر منتخب شدہ اکاؤنٹس کے لئے الاؤنس - $ 1،000 (کریڈٹ).
کمپنی پھر اس نقد کو ریکارڈ کرے گا جس نے ڈیبٹنگ نقد اور کریڈٹنگ اکاؤنٹس وصول کرنے کے ذریعہ جمع کیا تھا.
نقد - $ 1،000 (ڈیبٹ) اکاؤنٹ رسیدات - $ 1،000 (کریڈٹ)
ان اندراجات میں ایسا لگتا ہے کہ غیر مطابقت پذیر اکاؤنٹس کے لئے الاؤنس میں اضافے کی جا رہی ہے، لیکن یہ فرض کیا جاتا ہے کہ مستقبل میں کسی اور اکاؤنٹ کو ناقابل یقین ثابت نہیں ہوسکتا ہے لہذا غیر منقولہ خراب قرضوں کا مجموعی تخمینہ وہی ہوگا.
تجاویز
-
نقصانات کو کم کرنے کے لئے کمپنی کو صرف مناسب حوالہ جات کے بعد کریڈٹ بڑھانا چاہیے اور کریڈٹ اسکور حاصل کیے جائیں اور تجزیہ کیے جائیں.
انتباہ
طویل عرصے تک رسید ہونے کی وجہ سے، ممکنہ طور پر جمع کرنے کے امکانات کا امکان ہے.
