ایک تنظیم کی آپریٹنگ طریقہ کار، عمل اور میکانیزم اس کے خطرے کے انتظام کے نظام کی ریبون ہیں. یہ طریقہ کار، اکثر داخلی کنٹرول کے طور پر جانا جاتا ہے، اس بات کو یقینی بنائے کہ ملازمین اپنے کاموں کو انجام دیتے وقت سب سے اوپر مینجمنٹ کی سفارشات، صنعت کے طریقوں اور ریگولیٹری ہدایات کے مطابق رہیں. اندرونی آڈیٹر ٹیسٹ اس بات کو یقینی بنانا ہے کہ وہ کافی اور مؤثر ہیں.
اندرونی کنٹرول کی وضاحت
داخلی کنٹرول ایک ہدایات اور طریقہ کار ہے جو اوپر انتظامیہ کو ملازم کی غلطی، نظر انداز یا دھوکہ دہی کے نتیجے میں آپریشنل نقصانات سے روکنے کے لئے جگہ رکھتی ہے. مثال کے طور پر، ڈیپارٹمنٹ سٹور کے وصول شدہ اور بلنگ ڈیپارٹمنٹ میں کنٹرول کو ملازمتوں کو ہدایت دیتا ہے کہ کس طرح نقد رقم کو ہینڈل کرنا ہو. اندرونی کنٹرول بھی تکنیکی خرابی کی وجہ سے نقصانات کو روکنے میں مدد کرتا ہے. مثال کے طور پر، اسٹور کے سینئر سپروائزر سیلز کے ساتھیوں کو ہدایت کر سکتے ہیں کہ کمپیوٹر سسٹم خرابی کے معاملے میں کریڈٹ اور ڈیبٹ کارڈ ٹرانزیکشن کیسے چلائے جائیں.
کنٹرول عدم
ایک اندرونی آڈیٹر کنٹرول کے کافی پہلوؤں اور تاثیر کے دو پہلوؤں کو آزماتا ہے. ایک کنٹرول کافی ہے اگر یہ واضح طور پر طریقہ کار کی وضاحت کریں اور اقدامات کریں کہ ملازمین کو کام کرنے کے لئے عمل کرنا ہوگا. واضح کرنے کے لئے، یہ کنٹرول ایک گراؤنڈ میں گودام میں ذخیرہ کردہ سامان ریکارڈ کرنے اور لائڈنگ کے بل پر دستخط کرنے کے بارے میں ایک شپنگ کلرک کو ہدایت دیتا ہے. کافی کنٹرول بھی فیصلہ سازی اور مسئلہ کی رپورٹنگ کے طریقہ کار کی وضاحت کرتا ہے. مثال کے طور پر، شپنگ کنٹرول کو مینیجر کو مطلع کرنے کی ضرورت ہوتی ہے اگر مال وصول ہوجائے تو 10،000 ڈالر سے زائد ہو.
کنٹرول اثر انداز
ایک کنٹرول مؤثر ہے اگر یہ اندرونی کنٹرول کے مسائل کو مناسب حل فراہم کرتا ہے. مثال کے طور پر، چھوٹے خوردہ اسٹور میں اکاؤنٹس وصول کرنے والی ڈیپارٹمنٹ مینیجر کا خیال ہے کہ ملازم کو نقد چوری ہوسکتی ہے کیونکہ سیلز آمدنی کی مقدار میں رقم وصول نہیں ہوئی ہے. وہ ایک طریقہ کار قائم کرسکتا ہے جس میں کسٹمر چیک چیک کرنے کے لئے نئے ایڈریس پر بھیجا جائے اور تین ملازمین کو مختلف محکموں سے نقد ادائیگی ریکارڈ کرنے کے لۓ پوچھیں. اگر نئے مینیجر مؤثر ہے تو مینیجر نے نقد بیلنس کو نوٹ کیا ہے کہ اب فروخت کی مقدار سے ملتا ہے.
اقسام
آڈیٹر کے مقصد، کمپنی کے سائز اور صنعت پر منحصر ہے، ایک اندرونی آڈیٹر مختلف کنٹرولز کی جانچ کر سکتا ہے. ایک آڈیٹر مالیاتی رپورٹنگ کے طریقہ کار میں طریقہ کار کی جانچ پڑتال کر سکتا ہے تاکہ مالی بیانات درست اور مکمل ہوجائے، اور عام طور پر اکاؤنٹنگ اصولوں کے مطابق (GAAP) کے مطابق. آپریشنل کنٹرول ٹیسٹنگ کسی آڈیٹر کو طبقہ کی سطح پر کنٹرول کی مناسبیت اور تاثیر کا اندازہ کرتا ہے. آئی ٹی خرابی کے نتیجے میں نقصانات کو روکنے کے لئے ایک آڈیٹر بھی انفارمیشن ٹیکنالوجی (آئی ٹی) کے نظام کی جانچ کرسکتا ہے.
جانچ کی اہمیت
اندرونی کنٹرول ٹیسٹنگ ایک اہم عمل ہے کیونکہ اس کی کمپنی کی سب سے اوپر قیادت کی مدد ملتی ہے جس سے آپریشنل نقصانات کو خرابی یا نظام خرابی سے بچنے کی روک تھام کی جاتی ہے. ٹیسٹنگ کسی محکمہ کے سربراہ کو بھی یقینی بنانے میں مدد کرتا ہے کہ ملازمین اپنے اندرونی قواعد، قوانین اور قواعد و ضوابط کے مطابق رہیں. ایک آڈیٹر عام طور پر قبول کردہ آڈیٹنگ کے معیار (GAAS) پر لاگو کرتا ہے جب داخلی کنٹرولوں کا جانچ پڑتا ہے اور نقصانات کی توقعات پر مبنی ہے "اعلی،" "درمیانی" اور "کم" کے طور پر.
