کارپوریٹ سماجی ذمے داری صرف ایک بوجھ سے زیادہ ہے. بہت سارے گاہکوں کو کم از کم اس حصے میں خریدنے کے فیصلے کیے جاتے ہیں کہ آیا وہ کمپنیاں جو کام کرتے ہیں وہ سماجی ذمہ دار ہیں. چاہے آپ کسی کاروبار کا مالک ہو اور کسی معاونت پر غور کررہے ہو یا آپ اپنے آپ کے غیر منافع بخش ہونے کے بارے میں غور کر رہے ہو، ٹیکس سے مستثنی حیثیت حاصل کرنے کے لۓ اپنے اختیارات کو جاننا ضروری ہے.
اگرچہ ریاست ہائے متحدہ امریکہ ٹیکس کوڈ کے تحت اصل میں 27 اقسام غیر منافع بخش ہیں، ٹیکس سے مستثنی حیثیت کے لۓ دو سب سے عام اختیارات 501 (c) (3) اور 501 (c) (4) تنظیم ہیں. ایک باضابطہ فیصلہ کرنے کے لۓ، آپ 501 (c) (3) اور 501 (c) (4) کے درمیان فرق کو سمجھنے کیلئے یہ اہم ہے.
تجاویز
-
501 (c) (3) اور 501 (c) (4) کے درمیان بنیادی اختلافات سیاسی سرگرمی کی سطح ہیں جس میں ہر تنظیم میں مشغول ہوسکتا ہے اور عطیہ ٹیکس کٹوتی ہے.
501 (سی) (3) غیر منافع بخش کیا ہے؟
جب آپ غیر منافع بخش تنظیم کے بارے میں سوچتے ہیں، تو آپ شاید 501 (سی) (3) کے بارے میں سوچ رہے ہیں. انسانیت کے لئے حبیب اور امریکی ریڈ کراس بڑے، معروف 501 (c) (3) تنظیموں کے دو مثال ہیں. یہ تنظیمیں بھی خیراتی تنظیموں کے طور پر بھیجی جاتی ہیں.
ایک 501 (سی) (3) آئی آر ایس ٹیکس کوڈ کی طرف سے مخصوص کے طور پر ایک مخصوص مقصد کی خدمت کرنا ضروری ہے. یہ خیراتی، مذہبی، سائنسی، ادبی، تعلیمی، ایک ہو سکتا ہے جو شوقیہ کھیلوں کے مقابلوں کو فروغ دیتا ہے یا وہ جو بچوں یا جانوروں کو ظلم سے روکتا ہے. تنظیم کو مناسب طریقے سے شامل کرنے کی بھی ضرورت ہے. یہ کارپوریشن، ایک غیر منسلک تنظیم یا ایک اعتماد ہوسکتا ہے. واحد ملکیت، شراکت دار اور افراد 501 (سی) (3) کے طور پر کوالیفائٹ نہیں کرسکتے ہیں.
501 (c) (3) کی حیثیت کی کیا کیفیت ہے؟ قابل اہتمام تنظیموں میں گرجا گھروں، مساجدوں، اسکولوں، خیراتی ہسپتالوں، نرسنگ گھروں، عدم تنظیموں اور والدین کے استادوں کی تنظیمیں شامل ہیں. وہ یا تو ایک عوامی صدقہ یا نجی بنیاد کے طور پر مزید درجہ بندی کر رہے ہیں، اور انہیں مخصوص ضروریات کو پورا کرنا ضروری ہے. ضروریات میں صرف انفرادی مقاصد کے لئے آپریٹنگ شامل ہے، نجی دلچسپی یا انفرادی طور پر اور سیاسی اور لابی سرگرمیوں کو کم سے کم کرنے کے لئے کام نہیں کرتے.
501 (سی) (3) صرف عام ووٹر کی تعلیم میں منسلک کرسکتا ہے جو براہ راست اپنے مقصد سے متعلق ہے. جب اس قسم کے غیر منافع بخش افراد ووٹر کی تعلیم میں مصروف ہیں، تو یہ تمام نقطہ نظر کی نمائندگی کرنا لازمی ہے. ایک 501 (سی) (3) محدود لابی میں جب تک یہ غیر پارلیمانی قواعد کی پیروی کر سکتا ہے میں مشغول ہوسکتا ہے. یہ لابی پر اس کے آپریٹنگ بجٹ میں 20 فیصد خرچ کر سکتا ہے. یہ ایک 501 (سی) (3) بمقابلہ 501 (c) (4) ہے.
501 (c) (3) غیر منافع بخش کے فوائد کیا ہیں؟
501 (سی) (3) کا بنیادی فائدہ سب سے زیادہ وفاقی، ریاست اور مقامی ٹیکس سے مستثنی ہے. یہ قانون سازی سے کچھ تحفظ فراہم کرتا ہے اور حکومت اور نجی بنیادوں سے بھی امداد حاصل کرسکتی ہے.
یہ فائدہ 501 (c) (3) سے 501 (c) (4) سے الگ ہوجاتی ہے، اس کے ڈونرز کو ٹیکس کٹوتی فراہم کرنے کی صلاحیت ہے. کسی فرد یا کاروبار میں نقد رقم، قسمت کے حصول جیسے ملکیت یا سازوسامان اور میوج اور دیگر سفر کے اخراجات کم ہوسکتے ہیں. ان شراکتوں کو کٹوتی کرنے کے بارے میں تفصیلات مختلف ہوتی ہیں کہ کس طرح کاروبار منظم کیا جاتا ہے.
501 (سی) (4) غیر منافع بخش کیا ہے؟
501 (سی) (4) کبھی کبھی سوشل ویلفیئر تنظیم کے طور پر بھیجا جاتا ہے. 501 (ج) (3) کی طرح، انہیں کسی غیر منافعانہ بنیاد پر چلنا چاہیے اور کسی خاص فرد کو فائدہ نہیں ہوگا. ہوم مالکان کے اتحادیوں اور رضاکارانہ اداروں کو 501 (c) (4) کے طور پر کام کر سکتا ہے. ایک 501 (سی) (4) سب سے زیادہ وفاقی، ریاست اور مقامی ٹیکس سے مستثنی ہے. اگر یہ سیاسی سرگرمیوں میں ملوث ہے، اگرچہ، یہ تنظیم کی خالص سرمایہ کاری کی آمدنی یا اس کی رقم جس میں خرچ ہوتی ہے، جس میں خرچ ہوتا ہے، جو بھی کم ہے.
501 (سی) (4) کے ساتھ، کچھ پابندیوں کے ساتھ سیاسی سرگرمی کی اجازت ہے. 501 (سی) (4) پیسے کو براہ راست امیدواروں کو نہیں دے سکتا، اور یہ غیر منافع بخش مقصد سے متعلق ہونا ضروری ہے. یہ تخنیک طور پر تنظیم کا واحد سبب نہیں بن سکتا. 501 (c) (4) مزید مقصد کے لئے لابی میں بھی مشغول ہوسکتا ہے.
2010 میں سپریم کورٹ کے "شہریوں کے متحد" فیصلے سے 501 (سی) (4) تنظیمیں بہت زیادہ عام ہو گئے ہیں. "شہری شہری" کا فیصلہ کیا ہے جو سیاسی سرگرمیوں میں حصہ لینے کے لئے 501 (c) (4) واشنگٹن پوسٹ کے مطابق، اور اس فیصلے سے، ایپلی کیشنز کی تعداد دو گنا سے زائد ہے.
501 (c) (4) غیر منافع بخش کے فوائد کیا ہیں؟
اگرچہ 501 (c) (4) میں شراکت داری ٹیکس کم نہیں ہوسکتی ہے، کاروباری اداروں کو اپنے اخراجات کو کاروباری اخراجات کے طور پر لکھنے کے قابل ہوسکتا ہے. 501 (c) (4) کا ایک اور فائدہ سیاسی اور لابی کی سرگرمی میں ملوث ہونے کی صلاحیت ہے. وہ سیاست پر 50 فیصد اپنا بجٹ خرچ کر سکتے ہیں، اور ان کے ڈونرز گمنام رہ سکتے ہیں.
اگر آپ دیگر سیاسی تنظیموں جیسے جیسے سپر پی اے سی کو عطیہ دیتے ہیں، آپ کے عطیہ کا اظہار کیا جانا چاہیے. 501 (سی) (4) کو عطیہ انکشاف نہیں کیا جاسکتا، جو ان افراد اور کاروباری اداروں کو اپیل کرتا ہے جو ان کے سیاسی جزووں کو انکشاف نہیں کرنا چاہتے ہیں.
501 (c) (3) اور 501 (c) (4) کے درمیان کیا فرق ہے؟
501 (c) (3) اور 501 (c) (4) کے درمیان دو بنیادی اختلافات موجود ہیں. 501 (سی) (3) میں، سیاسی سرگرمی محدود ہے اور غیر متفق ہونا ضروری ہے. یہ تنظیم کے مقصد سے متعلق ہونا لازمی ہے، اور یہ تنظیم کے بجٹ کے 20 فیصد سے زائد حصے میں شامل نہیں ہوسکتا ہے.
501 (سی) (4) کے ساتھ، سیاسی سرگرمی اور لابی کا کم حد محدود ہے. وہ ان مخصوص امیدواروں کے لئے لابی کرسکتے ہیں جو ان تنظیم کے مقاصد کو مزید ترجیح دیتے ہیں جب تک وہ براہ راست اس امیدوار کو پیسے نہیں دیتے. وہ لابی اور دیگر سیاسی سرگرمیوں پر 50 فیصد اپنا بجٹ خرچ کر سکتے ہیں.
دوسرے فرق ٹیکس سے شراکت کو کم کرنے کی صلاحیت میں ہے. وہ لوگ جو 501 (سی) (3) میں رقم ادا کرتے ہیں ان کے ٹیکس پر ان کی شراکت کو کم کر سکتے ہیں. 501 (سی) (4) تک عطیہ ٹیکس کٹوتی نہیں ہیں، اگرچہ کاروباری اخراجات کے طور پر کاروبار کو کٹوتیوں کو بند کرنے کے قابل ہوسکتا ہے.
اپنی تنظیم کے لۓ 501 (سی) (3) اور 501 (سی) (4) کے درمیان فیصلہ کیا
اگر آپ کی تنظیم کسی غیر منافع بخش تنظیم کے لئے دیگر تمام ضروریات کو پورا کرتی ہے، بشمول کسی خاص شخص کے مفادات کے لئے کام نہیں کیا جا رہا ہے، تو اس سوال کا 501 (c) (3) یا 501 (c) (4) کی حیثیت پر منحصر ہے آپ کے تنظیم کے مقاصد، مقصد اور سیاسی سرگرمی کی سطح پر. اگر سیاسی سرگرمی اور لابی آپ کے تنظیم کے بجٹ اور مقاصد کا ایک نسبتا معمولی حصہ ہے تو، آپ 501 (c) (3) کا پیچھا کرنا چاہتے ہیں. اگر لابی اور سیاسی سرگرمی آپ اور آپ کے تنظیم کے لئے اہم ہیں اور آپ ان سرگرمیوں پر آپ کے بجٹ سے زیادہ 20 فیصد خرچ کرتے ہیں تو آپ کو 501 (c) (4) یا 501 (c) حیثیت کے طور پر منظم کرنا چاہئے.
501 (c) (3) غیر منافع بخش تنظیم کے طور پر کس طرح کوالیفائٹ کرنا
ہر ریاست حکومت کو غیر منافع بخش حیثیت کے لۓ کس طرح قابل بناتا ہے. 501 (c) (3) کی حیثیت کے لئے کوالیفائنگ میں پہلا قدم، پھر، آپ کی ریاست میں غیر منافع بخش کے طور پر کوالیفائنگ کے قوانین سیکھ رہا ہے. زیادہ تر ریاستوں میں، ایک 501 (سی) (3) شروع کرنے کا پہلا قدم کاروباری نام کا انتخاب کرنا ہے. کسی بھی کاروبار کے طور پر، نام کسی بھی دوسرے کاروبار یا تنظیم کی طرف سے منفرد ہونا چاہئے اور استعمال میں نہیں ہونا چاہئے.
اگلے قدم بورڈ آف ڈائریکٹر مقرر کرنا ہے. بورڈوں میں عام طور پر کم از کم تین ممبر ہیں، لیکن آپ کا ریاست مخصوص ضروریات ہوسکتا ہے. آپ کا بورڈ آپ کی تنظیم کے لئے نافذ کرنے کی ضرورت ہوگی. بشمول عام طور پر آپ کی تنظیم کا مقصد شامل ہے، آپ کا بورڈ کس طرح منتخب کیا جاتا ہے اور بورڈ کس طرح فیصلہ کرتا ہے، کون افسران آپ کے تنظیم میں ہیں اور ہر افسر کا کردار ہے. اگر آپ کے ادارے کے ارکان ہیں تو، قواعد بھی رکنیت سے متعلق قوانین اور قواعد بھی شامل ہیں.
اگر آپ نے پہلے سے ہی نہیں ہے تو، آپ کو اپنی تنظیم کے مناسب ڈھانچے پر بھی فیصلہ کرنا ہوگا. غیر منافع بخش اعتماد، ایک کارپوریشن یا ایک ایسوسی ایشن ہوسکتی ہے. ایک بار جب آپ جانتے ہو کہ آپ کے لئے کونسی ساخت بہترین ہے، تو آپ کو آپ کے انضمام کاغذ کا کام کرنے کی ضرورت ہوگی. یہ کاغذی کام ریاست کی طرف سے مختلف ہوتی ہے اور عام طور پر آپ کی ریاست کے ساتھ فائلوں کی ادائیگی کی ادائیگی کی ضرورت ہوتی ہے.
آپ کو شامل کرنے کے بعد، آپ کو آر ایس ایس سے آجر کی شناختی نمبر حاصل کرنا لازمی ہے. آپ کو اپنی ریاست کے ساتھ ایک سالانہ رجسٹریشن فارم بھی مکمل کرنا ہوگا. مثال کے طور پر، کیلیفورنیا فارم CT-1 ہر سال درج کرنے کی ضرورت ہے. آپ کے ریاست کے ساتھ ساتھ دوسرے فارم کی ضرورت ہوتی ہے.
ایک بار جب آپ نے اپنے ریاست کی غیر منافع بخش ضروریات کو پورا کر لیا ہے تو، آپ اپنے وفاقی ٹیکس کی چھوٹ کے لئے درخواست دینے کے لئے تیار ہیں. اگر آپ کا تنظیم فی سال سے کم $ 50،000 میں لاتا ہے، تو آپ فارم 1023-EZ فائل کر سکتے ہیں. ورنہ، آپ کی تنظیم کو فارم 1023 مکمل کرنے کی ضرورت ہوگی.
فارم 1023 وسیع ہے. یہ آپ کے تنظیم کے ڈھانچے کے بارے میں معلومات کی ضرورت ہے، افسران اور دیگر ملازمین کو معاوضہ دیا جاتا ہے، جو آپ کی تنظیم اور آپ کے حقیقی یا متوقع آمدنی سے فائدہ اٹھائے گا. آپ کو آپ کی تنظیم کی سرگرمیوں کو اچھی طرح سے بیان کرنے کی ضرورت ہوگی، بشمول سرگرمیاں کیا ہیں، جب آپ کی تنظیم کی سرگرمیاں کہاں کی جاتی ہیں اور آپ کی سرگرمیاں کیسے فنڈ ہوتی ہیں.
جب فارم مکمل ہوجائے تو، آپ فارم کو آر ایس ایس کے ساتھ فائل کر سکتے ہیں. فارم 1023 کے لئے دلہن فیس آپ کی تنظیم کے سائز پر منحصر ہے، $ 850 تک ہے، اور اس فارم کو عمل کرنے کے لئے کم سے کم تین ماہ تک آئی آر ایس لے جا سکتا ہے. آپ کا ریاست بھی ٹیکس چھوٹ فارم درج کرنے کی ضرورت ہے. مثال کے طور پر، کیلیفورنیا میں آپ کی ضرورت ہوتی ہے فارم 3500A کیلیفورنیا فرانچیس ٹیکس بورڈ کے ساتھ.
501 (c) (4) کے طور پر کس طرح کی قابلیت
501 (c) (4) بنانے میں ملوث کئی اقدامات جن میں 501 (c) (3) بنانے میں قدم ہیں. آپ کو مناسب نام کا انتخاب کرنا ہوگا، بورڈ آف ڈائریکٹرز، مسودے کی شقیں مقرر کریں اور قانونی ڈھانچے پر فیصلہ کرنا ہوگا. آپ کو آپ کی ریاست کے قوانین کے تحت غیر منافع بخش حیثیت کے لئے قابلیت دینے کی ضرورت ہوگی.
ایک بار جب آپ غیر منافع بخش ہونے کے قابل ہو تو، آپ 501 (c) (4) فائلوں کی ضروریات پر کام کرسکتے ہیں. بنیادی طور پر آپ کو مکمل کرنے کی ضرورت ہوتی ہے، فارم 8976 ہے، جس میں سیکشن 501 (سی) (4) کو چلانے کے لئے توجہ کا نوٹس ہے. فارم الیکٹرانک طور پر مکمل ہونا چاہئے اور فائل کو $ 50 لاگو کرنا ہوگا. آپ کو تنظیم کے بارے میں بنیادی معلومات فراہم کرنے کی ضرورت ہوگی، بشمول آپ کے کاروباری نام اور ایڈریس، آپ کے EIN، جب آپ کا تنظیم منظم ہوا اور آپ کا بیان یا مقصد.
آپ فارم فاریکس 1024-A کو بھی مکمل کر سکتے ہیں. اس فارم کی ضرورت نہیں ہے، لیکن 501 (سی) (4) تنظیموں نے 501 (c) (4) کے طور پر سرکاری شناخت حاصل کرنے کے لئے فارم کو مکمل کیا ہے، جو آپ کو دوسرے فوائد، جیسے ریاستی ٹیکس چھوٹ اور غیر منافع بخش میلنگ استحکام. فارم 1024-A آپ کو آپ کی تنظیم کی سرگرمیاں اور آپ کے تمام تنظیم کے افسران، ڈائریکٹرز اور ٹرسٹیزوں کے ناموں، پتے اور عنوانات کی مکمل تفصیلات جمع کرنے کی ضرورت ہوتی ہے. آپ کو آپ کی تنظیم کی مالی معلومات اور آپ کے تنظیم کی ساخت کا ثبوت فراہم کرنا بھی ضروری ہے، جیسے ادارے کے مضامین یا آپ کے اعتماد کے معاہدے.
سب سے زیادہ وقت سازی سیکشن آپ کی سرگرمیوں کی داستان کی وضاحت ہے. اس میں آپ کی تمام ماضی اور موجودہ سرگرمیاں شامل ہیں اور ہر سرگرمی پر کتنا وقت اور پیسہ خرچ کیا گیا ہے. آپ اپنی تنظیم کے کام کی وضاحت کرنے کے لئے آپ اپنی ویب سائٹ صفحات اور دیگر دستاویزات کے بروچز، پرنٹ کاپیاں فراہم کرسکتے ہیں.
آئی آر ایس کا اندازہ ہے کہ یہ فارم 1024-A فارم مکمل کرنے کے تقریبا 17 گھنٹے لگے گا، اور یہ آپ کی درخواست پر عمل درآمد کرنے کے لئے آئی آر ایس سے کم از کم تین ماہ لگے گا. آپ کو فارم 8718 کو بھی فارمیٹ کرنے کی ضرورت ہوگی، مستثنی تنظیم کا تعین خط کی درخواست کے لئے صارف فیس، اور صارف کی فیس، جس میں زیادہ سے زیادہ تنظیموں کے لئے $ 600 ہے.
