نقد فلو کا بیان تین نقدوں کے تحت استعمال کردہ یا پیدا شدہ نقد پر رپورٹ کرتا ہے: آپریٹنگ سرگرمیوں، سرمایہ کاری کی سرگرمیوں اور مالیاتی سرگرمیوں. آپریٹنگ سرگرمیوں سے نقد، خالص نقد آمدنی کے طور پر بھی جانا جاتا ہے، موجودہ آمدنی اور ذمہ داریوں میں خالص آمدنی اور تبدیلیوں، قیمتوں میں اضافہ اور قیمتوں کا تعین کرنے کے اخراجات اور مقررہ اثاثے کی فصلیات. سرمایہ کاری سیکشن فکسڈ اثاثوں میں تبدیلیوں پر رپورٹ کرتی ہے. فنانسنگ سیکشن کی طویل مدتی ذمہ داریوں اور حصص داروں کے مساوات میں تبدیلیوں پر رپورٹیں.
آمدنی کا بیان سے مدت کے لئے خالص آمدنی حاصل کریں. ایک مدت ایک ماہ، سہ ماہی یا ایک سال ہوسکتی ہے. مدت کے لئے $ 100 کی خالص آمدنی فرض کریں.
آمدنی کے بیان سے کل قیمتوں میں اضافے اور اموراتمک اخراجات کا حساب لگائیں. غیر غیر نقد اشیاء کو خالص آمدنی میں واپس کرنا ضروری ہے. مدت میں ان اخراجات کے لئے $ 5 فرض کریں.
فکسڈ اثاثوں کے ضائع کرنے کے لئے ایڈجسٹمنٹ کا حساب لگائیں. فکسڈ اثاثے بیلنس شیٹ پر کتاب کی قیمت پر لے جاتے ہیں. کتاب کی قیمت خریداری کی قیمت مائنس جمع جمع ہراس کے برابر ہے. جب ان اثاثوں میں سے ایک اس کی کتاب کی قدر کے مقابلے میں زیادہ یا کم کے لئے فروخت کیا جاتا ہے تو، آمدنی کے بیان پر ایک فائدہ یا نقصان ریکارڈ کیا جاتا ہے جیسا کہ "اثاثوں کی فروخت سے فائدہ / نقصان." فرض کریں کہ اس دور میں کوئی ایسی نوعیت نہیں تھی.
موجودہ اثاثوں کے اکاؤنٹس میں تبدیلیوں کا حساب توازن شیٹ پر، جیسے اکاؤنٹس وصول کرنے اور انوینٹری، موجودہ مدت سے قبل. یاد رکھیں کہ جب موجودہ اثاثوں میں قدر میں اضافہ ہوتا ہے، تو یہ نقد کا استعمال ہے؛ دوسری صورت میں، یہ نقد کا ذریعہ یا جنریٹر ہے. مثال کے طور پر، اگر مدت میں انوینٹری میں 25 ڈالر کی اضافی اضافہ ہو تو، نقد رقم میں تبدیلی $ 25 منفی ہے.
موجودہ ذمہ داریوں میں تبدیلیوں کے حساب سے بیلنس شیٹ پر اکاؤنٹس، جیسے موجودہ حساب سے ادا کیے جانے والے اکاؤنٹس، تنخواہ قابل ادا، سود ادا، قابل ادائیگی ٹیکس اور مختصر مدت کے قرضے. جب ذمہ داری کا اکاؤنٹ قدر میں اضافہ ہوتا ہے، تو یہ نقد کا ایک ذریعہ ہے؛ دوسری صورت میں، یہ نقد کا استعمال ہے. مثال کے طور پر، اگر سود کی قابل ادائیگی اور ٹیکس قابل ادائیگی اکاؤنٹس، بالترتیب طور پر، اور مختصر مدت کے قرضے قابل ادائیگی اکاؤنٹ میں $ 5 کمی میں $ 10 اور 5 $ اضافہ ہوا تو، نقد رقم میں تبدیلی $ 10 ہے.
موجودہ اثاثوں اور موجودہ ذمہ داریوں میں تبدیلیوں کے لئے خالص آمدنی شامل کرنے کے ذریعے خالص نقد آمدنی کا حساب لگانا، قیمتوں میں اضافہ اور تعصب کے اخراجات، اور مقررہ اثاثہ جات کے مطابق. مثال کے طور پر، اس مدت کے لئے خالص نقد آمدنی $ 100 کے علاوہ $ 5 مائنس $ 25 اور $ 10، یا $ 90 کے برابر ہے.
