ایک بینک کے آڈٹ کی جانچ پڑتال ایک اہم جانچ اور تشخیص کا آلہ ہے جو سینئر آڈیٹر کا جائزہ لے کر کارپوریٹ داخلی عمل اور ہدایات میں مدد کرتا ہے. اس چیک لسٹ کو آڈیٹر بھی امریکی سیکورٹیز اینڈ ایکسچینج کمیشن (سیکنڈ) قوانین اور قواعد و ضوابط کے ساتھ ساتھ بین الاقوامی مالیاتی رپورٹنگ کے معیار (IFRS) کے مطابق تعمیل کرنے کی اجازت دیتا ہے.
ریسرچ کنٹرول ماحول
ایک آڈیٹر خود کار طریقے سے کارپوریٹ سرگرمیوں اور ٹرانزیکشن کو متاثر کرنے والے عوامل کے ساتھ واقف کرنے کے لئے بینک کا کنٹرول ماحول کے بارے میں سیکھتا ہے. بیرونی اور داخلی عوامل کو بینکنگ ادارے کی سرگرمیوں پر اثر انداز کر سکتا ہے. مثال کے طور پر، امریکہ کی بنیاد پر سرمایہ کاری بینک قوانین کے مطابق رہتی ہے جو اندرونی آمدنی کی خدمت یا مالیاتی صنعت کے انتظامیہ کو باقاعدہ بنیاد پر پیش کرتی ہے. اندرونی عوامل شاید سب سے اوپر مینجمنٹ کی قیادت کی طرز اور اخلاقی اقدار، کارپوریٹ انسانی وسائل کی پالیسیوں، عملے کی مہارت کا تعین اور کمپنی کی مالی استحکام سے متعلق ہوسکتی ہے. ایک بینک کی مسابقتی کھڑے بھی اس کے کنٹرول ماحول پر اثر انداز کر سکتے ہیں.
اندرونی کنٹرول ٹیسٹ
ایک آڈیٹر وقت یا بے ترتیب بنیاد پر کسی مخصوص نقطہ پر کسی بینک کے اندرونی کنٹرولز کی آزمائش کرتا ہے. کنٹرول ایک ہدایت کا ایک گروہ ہے جس میں بینک کا سب سے اوپر انتظام آپریٹنگ سرگرمیوں میں دھوکہ، غلطی یا تکنیکی خرابی کو روکنے کے لئے قائم کرتا ہے. اندرونی کنٹرول کی جانچ پڑتال کے ساتھ آڈیٹر خطرناک درجہ بندی کے عمل میں "واضح معاملہ" اور متعلقہ معلومات فراہم کرتا ہے. "واضح معاملہ" معلومات کا ایک ٹکڑا ہے جس پر ایک اندرونی آڈیٹر ان کی رائے پر مبنی ہے. ایک آڈیٹر یہ بھی یقینی بناتا ہے کہ اندرونی کنٹرول کافی اور فعال ہیں. ایک فعال کنٹرول داخلی خرابی کے لۓ مناسب حل فراہم کرتا ہے.
درجہ کنٹرول اور خطرات
ایک آڈیٹر بینک کے کنٹرول ماحول کا جائزہ لیتا ہے اور اس طرح کے کنٹرول کے ساتھ خود کو واقف کرنے کے لئے کارپوریٹ کنٹرولز کا ٹیسٹ کرتا ہے. وہ داخلی کنٹرولز "اعلی،" "درمیانے" اور "کم،" کے طور پر متوقع نقصانات پر منحصر ہے. جب داخلی آڈیٹر عام طور پر قبول کردہ آڈیٹنگ کے معیار، یا GAAS، اور عام طور پر قبول شدہ اکاونٹنگ کے اصولوں، یا GAAP کی درجہ بندی کے خطرات اور کنٹرول پر لاگو ہوتے ہیں. انہوں نے ایک بینک کے "خطرے اور کنٹرول خود تشخیص،" یا RCSA کا بھی جائزہ لیا. RCSA میں، بینک کا سینئر خطرہ مینیجر کارپوریٹ کنٹرول اور خطرات کے ساتھ ساتھ خطرے کی درجہ بندی پر ڈیٹا فراہم کرتا ہے. وہ نقصان کے امکان پر مبنی "خطر 1،" "ٹائر 2" اور "ٹائر 3" کے طور پر خطرے کا شکار ہیں.
مسئلہ حتمی رپورٹ
حتمی رپورٹ جاری کرنے سے پہلے ایک اندرونی آڈیٹر بینک کے سینئر لیڈر کے ساتھ "اعلی" اور "درمیانے" خطرات پر تبادلہ خیال کرتا ہے. وہ یقینی بناتا ہے کہ مینیجر ایسے خطرات کے لئے اصلاحی اقدامات فراہم کرتے ہیں. ممکن ہے کہ "ہائی" اور "درمیانے" خطرات ایک بینک کو اہم نقصان پہنچے. بینک کے مالی بیانات بھی GAAS، GAAP، IFRS اور SEC قوانین کے ساتھ غلط، نامکمل اور ناقابل یقین ہوسکتی ہے. مکمل مالی بیانات میں بیلنس شیٹ (یا مالی پوزیشن کا بیان)، منافع اور نقصان کا بیان، نقد بہاؤ کا بیان اور برقرار آمدنی کے بیان (دوسری صورت میں ایکوئٹی کے بیان کے طور پر جانا جاتا ہے) کا بیان شامل ہے.
