یہ مؤثر داخلی کنٹرول سسٹم قائم کرنے اور برقرار رکھنے کے انتظام کے ذمے دار ہے. ایک مالی بیان کے آڈٹ کے حصے کے طور پر، آڈیٹر اندرونی کنٹرول سسٹم کو سمجھنے میں مدد حاصل کرنے کے لئے ضروری ہے اور اس بات کا تعین کرنے کے لئے کہ اندرونی کنٹرول سسٹم کے طور پر کیا کام کر رہا ہے. آڈیٹروں کو اندرونی کنٹرولوں کو سمجھنے اور مالی بیانات کے مواد کے غلط استعمال کے مجموعی خطرے کا اندازہ کرنے کے لئے walkthroughs کی کارکردگی کی طرف سے اندرونی کنٹرول کا جائزہ لیں.
مالی معاملات پر اہم اثرات لین دین کی کلاسوں کو دستاویز کریں. یہ ٹرانزیکشن کی کلاسیں ہیں جو مالی بیانات کے لئے اہم ہیں، کیونکہ ان کے پاس ایک بڑی ڈالر کا حجم ہے. مثال کے طور پر، نقد رسید اور نقد ادائیگی ہمیشہ مالیاتی بیانات کے لئے اہم ہو گی، کیونکہ وہ کمپنی میں آنے والے نقد کی آمد کی نمائندگی کرتے ہیں. تمام اہم ٹرانزیکشن کی کلاسوں کو دستاویز کرنے کے لئے کچھ پیرامیٹرز (یعنی ایک مادہ داری کی حد) کی طرف سے جانے کی ضرورت ہے جو مالیاتی بیانات کے لئے اہم سمجھا جاتا ہے. ایک بار جب تمام اہم ٹرانزیکشن کی کلاسوں کی شناخت اور دستاویز کی گئی ہے تو، کلائنٹ سے کہا جاتا ہے کہ ہر طبقے کے عمل کے بارے میں وضاحت فراہم کرے.
کلائنٹ کی طرف سے فراہم کردہ ہر اہم ٹرانزیکشن کلاس کے طریقہ کار کی وضاحت کا استعمال کرتے ہوئے داخلی کنٹرول کے کلائنٹ کے نظام کی تفہیم دستاویز. سربنس آکسلے ایکٹ کے نتیجے میں اہم تبدیلیوں کے نتیجے میں اندرونی کنٹرول ڈیزائن، دستاویزی، نگرانی اور برقرار رکھے گئے ہیں. نتیجے میں بہتر دستاویزات (مثلا، عمل کے نقشے) اس انتظام کو اس سہولیات کو برقرار رکھنا ضروری ہے جو آڈیٹر داخلی کنٹرول کے کلائنٹ کے نظام کو سمجھنے میں کامیاب ہو. آڈیٹر کلائنٹ کے داخلی کنٹرول کے نظام کو سمجھنے کے لئے چیکلسٹس، فلاچارت، بیانات اور داخلی کنٹرول کے سوالات کا استعمال کرتے ہیں.
ہر اہم ٹرانزیکشن کلاسوں سے ایک نمونہ ٹرانزیکشن منتخب کریں. اس بات کا تعین کریں کہ اگر آپ کی سمجھ کے مطابق ٹرانزیکشن کا نمونہ صحیح طریقے سے اندرونی کنٹرول سسٹم کے ذریعے بہاؤ اور دستاویزات کو کس طرح کام کرنا چاہئے اس کی دستاویزات. مثال کے طور پر، آڈیٹر نقد رقم ادا کرنے والے ٹرانزیکشن کا انتخاب کرتا ہے اور کلائنٹ کے نظام کے ذریعہ سے شروع ہوتا ہے (جیسے، جاری کردہ خریداری کے حکم سے درخواست کے ذریعے، سامان کی ترسیل اور معائنہ کی دستاویزات میں، ریکارڈنگ میں قابل ادائیگی اکاؤنٹس، ادائیگی کی پروسیسنگ اور ادائیگی جاری کرنے کے لئے، بینک کو صاف کرنے اور بینکوں کے بیان پر ظاہر کرنے کے لئے)، دستاویزی داخلی کنٹرول کے طریقہ کار سے کسی بھی انحراف کو مسترد کرنے اور دستاویزات.
انتظام کے ساتھ walkthrough کے نتائج پر غور کریں اور کسی بھی کمی کے انتظامات کو مطلع کریں جو فوری توجہ کی ضرورت ہے. خطرے کی تشخیص میں کسی بھی تبدیلی کی دستاویزات اور اس کے مجموعی خطرے سے جو مالیاتی بیانات میں غلط استعمال ہوسکتا ہے وہ کسی طرح سے تبدیل کر دیا ہے (اضافہ یا کم). آڈٹ کے کام کے کاغذات میں نتائج کو دستاویز کریں اور کسی ایسے نتائج کو اجاگر کریں جو انتظامی خط میں مینجمنٹ کو پیش کیا جاسکتا ہے یا کسی بھی طرح سے آڈٹ رائے پر اثر انداز ہوسکتا ہے.
