کیا آپ کا کاروبار منافع بخش ہے جیسا کہ یہ ہونا چاہئے؟ کیا آپ وقت پر بل ادا کرنے کے لئے کافی لچک ہے؟ کیا مالیاتی ساخت صحت مند ہے، یا کیا کمپنی کا بہت زیادہ قرض ہے؟ مالی بیانات کے تجزیہ کی مختلف تکنیکوں کا استعمال کرتے ہوئے ان تمام سوالات کو جواب دیا جا سکتا ہے.
اکاؤنٹنگ تجزیہ کے اوزار
اکاؤنٹنٹس عام طور پر کاروبار کے لئے چار قسم کے مالی بیانات تیار کرتے ہیں:
- آمدنی کا بیان
- ایک بیلنس شیٹ
- نقد بہاؤ کا ایک بیان
- حصص داروں کے مساوات میں تبدیلیوں کا ایک بیان
مختلف شرحوں اور مالی تجزیہ کے اوزار اور تکنیک کو مالیاتی بیانات سے لے جایا جا سکتا ہے اور کاروباری مالکان، تجزیہ کاروں اور قرض دہندگان کو ایک کمپنی کی کارکردگی اور طاقت کا اندازہ دے سکتا ہے.
یہ اکاؤنٹنگ تجزیہ کے اوزار کا احاطہ کرتا ہے:
- منافع
- لچکدار
- سرگرمی
- فائدہ اٹھانا
- تشخیص
پیداوار سے مجموعی منافع کا پیمانہ
منافع آمدنی کے بیان پر کئی پوائنٹس پر ماپا جاتا ہے.
آمدنی کے بیان کے سب سے اوپر پر شروع، پہلی پیمائش مجموعی منافع ہے، جس میں بیان کردہ سامان کی مجموعی قیمت، یا COGS کے طور پر بیان کیا جاتا ہے. سی جی جی میں ایک مصنوعات کی تخلیق میں یا ایک سروس فراہم کرنے میں استعمال ہونے والی براہ راست لیبر، مواد اور مینوفیکچررز کے اوپر کی قیمت شامل ہے.
مجموعی منافع عام اور انتظامی اوور، دلچسپی کے الزامات اور ٹیکس کا احاطہ کرنے اور کافی خالص منافع کو چھوڑنے کے لئے کافی زیادہ ہونا ضروری ہے.
آپریٹنگ اور نیٹ منافع کی جانچ پڑتال
اگلے منافع کی پیمائش آپریٹنگ منافع ہے، دلچسپی کے اخراجات اور ٹیکس یا EBIT سے پہلے آمدنی کے طور پر بھی جانا جاتا ہے. آپریٹنگ منافع پر توجہ مرکوز ہے کہ کمپنی اپنی مصنوعات کی پیداوار اور فروخت کیسے کر رہی ہے اور سر کے اخراجات کی ادائیگی کرتی ہے. چونکہ یہ منافع اشارے دلچسپی اور ٹیکس کے لئے کٹوتیوں سے قبل لے جایا جاتا ہے، اس میں اس کے اثرات پر مشتمل نہیں ہے کہ کس طرح کمپنی کے آپریشنوں کو مالی اور کسی بھی ٹیکس کی منصوبہ بندی یا بچت کے نتائج.
آخر میں، خالص منافع تمام آپریشن اخراجات، سر، دلچسپی اور ٹیکس کی کٹوتی کے بعد باقی ہے. اس کے بعد خالص منافع شیئر ہولڈر ایوئٹی، مالیاتی کارکردگی کا ایک اہم ذریعہ پر کمپنی کی واپسی کا حساب کرنے کے لئے استعمال کیا جاتا ہے.
ان منافع کے اشارے میں سے ہر ایک فروخت کے فی صد کے طور پر اظہار کیا جا سکتا ہے اور پچھلے سالوں تک رجحان تجزیہ اور موازنہ کے لئے استعمال کیا جاتا ہے.
مثال کے طور پر، آپریٹنگ منافع مادہ EBIT / فروخت ایکس 100 ہے، اور اسی طرح، خالص منافع مارجن خالص منافع / فروخت ایکس 100 ہے.
مانیٹرنگ کی حد کے معیار
شراب کی سب سے زیادہ عام اقدامات موجودہ اور تیز رفتار ہیں. موجودہ تناسب کل موجودہ موجودہ اثاثوں کی طرف سے کی طرف سے حساب کیا جاتا ہے کل موجودہ ذمہ داریوں کی طرف سے. فی الحال موجودہ ذمہ داریوں میں ہر $ 1 کے لئے موجودہ اثاثوں میں $ 2، ایک 2: 1 تناسب، عام طور پر مائع کی سطح پر آرام دہ اور پرسکون سطح پر غور کیا جاتا ہے.
فوری تناسب مائع کی حدود کی ایک بڑی پیمائش ہے. یہ اکاؤنٹس کے حساب سے نقد بیلنس شامل کرنے اور موجودہ موجودہ ذمہ داریوں کی طرف سے تقسیم کرنے کی طرف سے حساب کی جاتی ہے. اس تناسب سے فہرست خارج کردی گئی ہیں. ایک اچھا فوری تناسب 1: 1 سے زائد ہونا چاہئے.
نقد کی روانی کا سراغ لگانا
سرگرمی کا اندازہ یہ ہے کہ کس طرح مؤثر طریقے سے کمپنی اس کی موجودہ اثاثوں کا استعمال کر رہی ہے.
اوسط مجموعی مدت: یہ تناسب اس بات کا اشارہ کرتا ہے کہ کس طرح کاروبار تیزی سے اپنے اکاؤنٹس کو جمع کر رہا ہے اور گاہکوں کو سیلز کی شرائط سے موازنہ کرتا ہے. فارمولہ یہ ہے: فروخت کریڈٹ / اکاؤنٹس وصول کرنے والی توازن پر.
مثال کے طور پر، اگر کوئی کمپنی $ 720،000 کی کریڈٹ پر سالانہ فروخت کرتا ہے اور 90،000 ڈالر کی موجودہ اکاؤنٹس وصول کرنے والا توازن ہے، تو اکاؤنٹس وصول کرنے کے قابل ہر سال آٹھ مرتبہ، یا ہر 45 دن. اگر کمپنی کی فروخت کی شرائط خالص 30 دن ہیں، تو پھر اکاؤنٹس وصول کرنے والے بیلنس کا کچھ حصہ ماضی کی وجہ سے ہے اور توجہ کی ضرورت ہے.
نقد تبادلوں کا سائیکل: کاروباری اداروں کو جتنی جلدی ممکن ہو ان کی نقد رقم تبدیل کرنا چاہتے ہیں. نقد تبادلوں کے وقت خام مال خریدنے کے لۓ اقدامات کرتی ہے، ایک پروڈکٹ بناتا ہے، گاہکوں کو فروخت کرتا ہے اور آخر میں، پیسے سے نقد رقم جمع کرتی ہے.
پیمائش انوینٹری سرگرمی
کاروبار انوینٹری میں بہت سارے پیسہ لگاتے ہیں، لہذا تبدیلی ضروری ہے.
انوینٹری کی تبدیلی: انوینٹری کے حساب کا حساب کرنے کے لئے فارمولا اوسط انوینٹری بیلنس کی طرف سے تقسیم کردہ سامان کی قیمت ہے. مثال کے طور پر، اگر COGS $ 980،000 ہے اور اوسط انوینٹری بیلنس $ 163،000 ہے، تو انوینٹری ایک سال چھ یا چھ 60 دنوں میں بدل جاتا ہے.
قرض کا فائدہ اٹھانا
قرض کی رقم جس کا ایک کمپنی اس کی مجموعی مساوات کا دارالحکومت سے تعلق رکھتا ہے وہ مالی طاقت کا اندازہ ہے. قرض کا ایک درمیانہ رقم اچھا ہے، لیکن اگر اقتصادی خرابی میں فروخت کم ہو تو بہت زیادہ خطرناک ہوسکتا ہے.
صنعت کے لحاظ سے قابل قبول قرض سے مساوات کے لحاظ سے مختلف ہوتے ہیں. مینوفیکچررز میں عام طور پر $ 1 ہر ایک $ 1 ایکوئٹی، 1: 1 تناسب میں کل قرض میں ہے. دوسری طرف مالیاتی اداروں کو قرض / مساوات کی شرح 15: 1 تک ہو سکتی ہے. استعمال میں عام طور پر 6: 1 کا استعمال عام طور پر ہے.
قرض کے خطرے کی پیمائش کرنے کا ایک اور طریقہ سود اور ٹیکس سے پہلے سود کے اخراجات سے پہلے آمدنی کا تناسب ہے. آتے ہیں کہ کمپنی میں $ 120،000 کا EBIT تھا اور 30،000 ڈالر کی سود خرچ تھی. سود کی کوریج کا تناسب 4: 1، یا $ 120،000 $ 30،000 کی طرف سے تقسیم کیا جائے گا.
سال سے متعلق رجحانات کا سراغ لگانا
عمودی تجزیہ مجموعی قیمتوں کے فیصد کے طور پر مجموعی فروخت کے فیصد اور بیلنس شیٹ پر اکاؤنٹس کے طور پر آمدنی کے بیان پر لائن اشیاء کا شمار. یہ اعداد و شمار افقی سال سے سال کے مقابلے کے لئے استعمال کیا جاتا ہے.
افقی تجزیہ مالیاتی بیان کے کئی سالوں کے حصص سے رجحانات کا پتہ چلتا ہے. ان میں منافع کے مارجن، مکلفیت، بروکر اور مالی فائدہ اٹھانے کے لئے موازنہ شامل ہیں. مثال کے طور پر، تین سال پہلے بقایا اوسط اکاؤنٹس وصول کرنے والے دنوں کا خیال 38 دن تھا. اس کے بعد، اگلے سال یہ 41 دن تک بڑھ گیا، اور گزشتہ سال، 52 دنوں میں شاندار ثابت ہوا. جب تک کہ اس نے کمپنی اپنے گاہکوں کو فروخت کی شرائط کو تبدیل نہیں کیا، یہ ایک پریشان کن رجحان ہوگا جس میں مینجمنٹ کی توجہ کی ضرورت ہوتی ہے.
مقابلہ کے ساتھ بنچمارک
کاروبار ہمیشہ کچھ قسم کی مقابلہ ہوتی ہیں، اور مینیجرز کو جاننے کی ضرورت ہے کہ وہ اپنے حریفوں کے مقابلے میں کیا کر رہے ہیں. صنعت کی اوسط شرح کا موازنہ کمپنی کی مرضی سے کمپنی کی طاقت اور کمزوریوں کا اشارہ فراہم کرتی ہے.
آتے ہیں کہ ایک صنعت کے لئے مجموعی منافع بخش حد میں 42 فی صد ہے، اور کمپنی کا مجموعی مارجن 36 فیصد ہے. یہ فرق الارم کے لئے ہونا چاہئے. کمپنی کے منافع میں کمی کیوں کم ہے؟ کیا یہ ایک مختلف پروڈکٹ مرکب کی وجہ سے ہے، یا کیا اس کی وجہ سے اس کی مصنوعات کو بنانے کے لئے کمپنی کی قیمت اس کے حریفوں سے زیادہ اور کم موثر ہے؟ ان وجوہات میں سے کسی کا مطلب یہ ہے کہ مینجمنٹ کی تحقیقات اور مسئلہ کو تلاش کرنے کی ضرورت ہے.
فنڈز کے بہاؤ کے بعد
منافع اہم ہیں، لیکن مختلف اکاؤنٹنگ طریقوں کو استعمال کرکے وہ جوڑی جا سکتی ہیں. مثال کے طور پر، استحصال کے طریقوں کو تیز کیا جا سکتا ہے یا، بات چیت، زیادہ سالوں میں پھیلاؤ. کسی بھی طریقے سے منافع بخش رقم کی رقم بدل جائے گی.
دوسری طرف فنڈز کے تجزیے کی بہاؤ حقیقت کے بارے میں مزید بتاتا ہے: جہاں پیسے آتے ہیں، اور خاص طور پر، جہاں وہ چلا گیا. سپلائر، اخراجات اور ملازمتوں کو نقد رقم نہیں، منافع کے ساتھ ادا کیا جاتا ہے.
فنڈ کے بیان کے بہاؤ کا مطالعہ ظاہر کرے گا اگر کمپنی اصل میں عملی طور پر نقد رقم سے مثبت نقد پیدا کرتی ہے یا اس کے آپریشن کو فنڈ کرنے کے لۓ قرضے اور سپلائر کریڈٹ پر انحصار کرتی ہے. اس قسم کی معلومات آمدنی کے بیان سے دستیاب نہیں ہے.
کیلکولیشن توڑ - یہاں تک کہ سیلز حجم
کاروباری مالک کے لئے پہلی رکاوٹ کافی مقدار میں مصنوعات یا خدمات فروخت کرنا ہے جو کم از کم تمام کمپنی کے مقررہ اخراجات کو پورا کرتی ہے. یہ توڑ ہے - فروخت کی حجم بھی.
مینیجرز کا مقصد یہ ہے کہ وہ وقفے کو کم کرنے کے طریقوں کو ڈھونڈیں. یہ طے شدہ اخراجات کو کم کرنے، پیداوری میں بہتری، کم قیمتوں میں اضافہ کرنے والی مصنوعات کی فروخت یا فروخت کرنے والے سامان کی قیمت کو کم کرنے کی طرف سے کیا جا سکتا ہے.
