ایک قانونی امتحان کارپوریٹ کنٹرول، طریقہ کار اور مالی اکاؤنٹنگ کے نظام کی ایک گہری جانچ ہے. ایک قانونی آڈیٹر باقاعدہ بنیاد پر حکومتی ریگولیٹر یا انڈسٹری گروپ کے معاملات کے مطابق ہدایات کے مطابق ایسے کنٹرولز کا جائزہ لیتا ہے. انشورنس کمپنیوں، بینکوں اور بروکرج فرموں کو لازمی طور پر ہر مالی سہولیات یا سال کے اختتام میں قانونی مالیاتی رپورٹ جمع کرنی چاہیے.
کنٹرول ماحولیات کی تحقیق کریں
تنظیم کے کنٹرول ماحول میں بیرونی عناصر کی عکاسی ہوتی ہے جو اس کے مقابلہ کی کھڑے اور اعلی قیادت کے اسٹریٹجک پوزیشننگ کو متاثر کرتی ہے. یہ عناصر باقاعدگی سے اور بین الاقوامی طور پر ریگولیٹری ہدایات، حریفوں کی سرگرمیوں اور اقتصادی رجحانات ہوسکتے ہیں. ریگولیٹری کے ضوابط صنعت، کمپنی اور مقام کی طرف سے مختلف ہوتی ہیں. مثال کے طور پر، نیویارک اسٹاک ایکسچینج قوانین کے مطابق نیویارک کی بنیاد پر بروکرج فرم کی ضرورت ہوسکتی ہے. اس کے برعکس، کولوراڈو کی بنیاد پر تعمیراتی کمپنی پیشہ ورانہ سیفٹی اور ہیلتھ ایڈمنسٹریشن کے رہنما اصولوں کی تعمیل کرنا پڑ سکتی ہے. داخلی عوامل بھی کمپنی کے کنٹرول ماحول پر اثر انداز کرتی ہیں، بشمول سینئر مینجمنٹ کے اخلاقی اقدار اور خصوصیات، انسانی وسائل کی پالیسیوں اور کارپوریٹ مشن اور نقطہ نظر کے بیانات شامل ہیں.
اندرونی کنٹرول ٹیسٹ
ایک قانونی آڈیٹر اس بات کا یقین کرنے کے لئے کہ وہ کافی اور مؤثر ہیں، بینک یا بروکرج فرم کے اندرونی کنٹرول کو چیک کرتا ہے. انہوں نے اس کنٹرول کو بھی جائزہ لیا ہے کہ وہ یقینی بنانے کے لئے کہ وہ حکومتی ہدایات کے مطابق حکومتی ادارے مقرر کیے گئے ہیں. مثال کے طور پر، ایک قانونی آڈیٹر مارکیٹ کی ٹرانزیکشن کی ریکارڈنگ کے عمل میں کنٹرول کی جانچ پڑتال کر سکتے ہیں سینئر مینجمنٹ کے ہدایات کی جانچ پڑتال کر سکتے ہیں اور وہ سیکورٹیز ڈیلرز خود کار طریقے سے کوٹیٹس (NASDAQ) قوانین کے نیشنل ایسوسی ایشن کے مطابق کر سکتے ہیں. ایک کنٹرول ہدایات کا ایک سیٹ ہے جو اعلی قیادت میں چوری، غلطی، تکنیکی خرابی یا ملازم کی بے معنی کے نتیجے میں آپریٹنگ نقصانات کو روکنے کے لئے رکھتا ہے. ایک کنٹرول ایک کمپنی سے بھی مدد کرتا ہے جس میں مالی بدقسمتی سے بچنے والے مجرمانہ ابتداء، جیسے جرم اور مقدمہ سازی کی صورت حال پیدا ہوتی ہے.
درجہ کنٹرول اور خطرات
درجہ بندی کے کنٹرول اور خطرات قانونی آڈیٹنگ کے طریقہ کار میں ایک اہم عمل ہے. آڈیٹر کی شرح خطرے کی توقع پر قابو پانے اور مناسبیت یا تاثیر پر قابو پانے کے "اعلی،" "درمیانی" اور "کم" کے طور پر خطرات کی شرح ہے. ایک کنٹرول کافی ہے اگر یہ کام کی کارکردگی، دشواری کی شناخت اور رپورٹنگ، ساتھ ساتھ ساتھ نوکری کے فیصلے کے بارے میں واضح ہدایات فراہم کرتی ہے. مؤثر کنٹرول مختصر مدت اور طویل مدتی میں اندرونی خرابیوں کے لئے مناسب علاج فراہم کرتا ہے. انشورنس کمشنروں اور نیشنل ایسوسی ایشن انشورنس اینڈ ایکسچینج کمیشن جیسے قانونی ریگولیٹرز، سینئر لیڈر کو "اعلی" اور "درمیانے" خطرات کے لئے اصلاحی اقدامات فراہم کرنے کی ضرورت ہوتی ہے.
مسئلہ حتمی رپورٹ
حتمی رپورٹ جاری کرنے سے پہلے ایک قانونی آڈیٹر کمپنی کے "خطرے اور کنٹرول خود تشخیص" (RCSA) کی رپورٹ کا جائزہ لینے کے لۓ اندرونی خطرے کی درجہ بندی کی جانچ پڑتال کرتا ہے. RCSA رپورٹ میں، ڈیپارٹمنٹ کے سربراہ اور سیکشن مینیجر دستاویز کنٹرول اور متعلق خطرات، اور نقصان کے امکان پر مبنی "خطر 1،" "ٹائر 2" اور "درج 3" کے طور پر اس طرح کے خطرات کی شرح. معاون درجہ بندی اور کارپوریٹ خطرے کی درجہ بندی کے درمیان استحکام کے لئے آڈیٹر چیک کرتا ہے. مثال کے طور پر، RCSA میں ایک "درج 1" خطرے کو "اعلی" قانونی خطرے کے برابر ہونا چاہئے.
