ایک تفتیش کی جانچ پڑتال ایک پیشہ ور آڈیٹر فراہم کرتی ہے جس میں ہدایات کے ایک گروپ کے ساتھ ہے جو کمپنی، ڈیپارٹمنٹ، کاروباری یونٹ یا آپریٹنگ پروسیسنگ کا جائزہ لینے کے بعد ان کی پیروی کریں. ایک چیک لسٹ ایک آڈیٹر آڈٹ کی منصوبہ بندی، کارپوریٹ پالیسیاں، صنعت کے طریقوں اور عام طور پر منظور شدہ آڈیٹنگ کے معیار کے مطابق، یا GAAS کے مطابق تشخیص کرتا ہے.
کنٹرول ماحول کے بارے میں جانیں
ایک آڈیٹر اپنے آپ کو آپریٹنگ ماحول کے ساتھ واقف ہونا ضروری ہے جس میں کمپنی کاروبار کا انتظام کرتی ہے. خارجی عناصر اور داخلی عوامل کو عام طور پر اثر انداز ہوتا ہے کہ کارپوریٹ کس طرح کام کرتا ہے. بیرونی عوامل میں ریگولیٹری ہدایات، حریف کی سرگرمیوں، اور اقتصادی رجحانات شامل ہیں.مثال کے طور پر، ایک انشورنس کمپنی کے بیرونی ماحول میں انشورنس کمیٹی برائے نیشنل ایسوسی ایشن، یا این این سی سے قانونی ہدایات شامل ہیں. اندرونی عوامل کارپوریٹ عمل، اہلکاروں اور میکانزم سے متعلق ہیں جو اس کے اثرات کو متاثر کرتی ہیں. واضح کرنے کے لئے، دواسازی فرم کے داخلی عناصر میں اعلی قیادت میں مینجمنٹ سٹائل اور اخلاقی اقدار، انسانی وسائل کی پالیسیوں، اور صنعت میں فرم کی مسابقتی موقف شامل ہوسکتی ہے.
اندرونی کنٹرول ٹیسٹ
ایک آڈیٹر اس بات کا یقین کرنے کے لئے اندرونی کنٹرول، ہدایات اور طریقہ کار کا معائنہ کرتا ہے کہ اس طرح کے کنٹرول مناسب، فعال، اور اعلی قیادت کے ہدایات، ریگولیٹری ہدایات اور قوانین کے مطابق ہیں. ایک کنٹرول ہدایات کا ایک سیٹ ہے جس میں ڈپارٹمنٹ کے سربراہوں کو دھوکہ دہی، غلطی، ملازم نظرانداز، یا لاپرواہی اور تکنیکی خرابی کی وجہ سے آپریٹنگ نقصانات سے بچنے کے لئے جگہ ملتی ہے. کنٹرول کافی ہے، اگر یہ ملازمتوں کو کس طرح کام کرنے، مسائل کی رپورٹ اور فیصلہ کرنے کے بارے میں واضح طور پر ہدایات دیتا ہے. ایک فعال کنٹرول اندرونی کنٹرول کی کمزوریوں، یا مسائل کے حل کے لئے مناسب حل فراہم کرتا ہے.
درجہ کنٹرول اور خطرات
ایک آڈیٹر اندرونی کنٹرول کا جائزہ لیتا ہے اور کارپوریٹ آپریٹنگ عملوں میں خطرے کا پتہ لگاتا ہے. وہ عام طور پر ایک کاروباری طبقہ کے "خطرے اور کنٹرول خود تشخیص،" یا RCSA کا جائزہ لیں گے، اس علاقے میں اہم خطرات کا جائزہ لینے کے لئے رپورٹ کرتے ہیں. RCSA ایک دستاویز ہے جس میں ملازمین کو آپریٹنگ کنٹرولز، متعلقہ خطرات اور کنٹرول صفوں کی فہرست میں شامل ہے. RCSA میں، نقصان کی توقع پر مبنی "اعلی،" "درمیانے" یا "کم" کے طور پر محکموں کے سربراہ کی شرح خطرات. ایک آڈیٹر عام طور پر اعلی اور درمیانے درجے کے خطرات پر توجہ دیتا ہے، اور سینئر مینیجرز کے ساتھ ساتھ محکمہ کے سربراہوں کے ساتھ کوششوں کو کم کرنے یا اصلاح، بحثوں پر بحث کرتی ہے. سیکشن کے سربراہ عام طور پر کم درجہ بندی کے خطرات کے لئے اصلاحی اقدامات فراہم کرتے ہیں.
مسئلہ حتمی رپورٹ
اگر ایک آڈیٹر کا خیال ہے کہ اوپر رہنماؤں اور محکمہ اعلی اعلی اعلی درجہ بندی اور درمیانے درجے والے درجہ بندی کے خطرات کو مناسب حل فراہم کرتے ہیں تو وہ حتمی آڈٹ رپورٹ میں ان خطرات میں شامل نہیں ہیں. دوسری صورت میں، آڈیٹر حتمی رپورٹ میں ایک تشریحی پیراگراف میں "خطرہ اور کنٹرول" کا خلاصہ فراہم کرتا ہے. ایک آڈٹ ماہر یہ بھی اندازہ کرتا ہے کہ کس طرح اعلی درجہ بندی کے خطرات کمپنی کی اکاؤنٹنگ اور مالی رپورٹنگ کے نظام کو متاثر کرسکتے ہیں. یہ تشخیص ایک اہم عمل ہے کیونکہ مالی بیانات جو مکمل یا درست نہیں ہیں عام طور پر قبول شدہ اکاؤنٹنگ اصولوں، یا GAAP، اور بین الاقوامی مالیاتی رپورٹنگ معیاروں، یا IFRS کے مطابق نہیں.
